Договор беспроцентного займа между юридическими лицами

Беспроцентный договор займа между юридическими лицами — налоговые последствия

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами

Среди юридических лиц беспроцентный займ остается одним из наиболее распространенных финансовых соглашений в предпринимательской деятельности. Каждую из сторон при этом волнует вопрос налоговых рисков?

Работники государственных служб отстаивают свою точку зрения на заем, при котором не надо выплачивать проценты, противники и сторонники налоговых обязательств выглядят одинаково убедительно в своих доводах.

В статье будет рассказано о налоговых рисках в отношении такой операции, как беспроцентный заем.

Беспроцентный заем между юридическими лицами — условия заключения договора в 2017

По закону соглашение между заемщиком и заимодателем сопровождается передачей денег или вещей в собственность юридическому лицу с обязательством вернуть в условленный срок.

Отношения такого рода в РФ регулирует ст. 809 ГК, согласно которому выплата процентов не выполняется если:

  • Ни одна из сторон не использует займ в предпринимательской деятельности с получением выгоды (в этом случае отсутствие выгоды придется доказать);
  • Если заемщику по условиям договора получает не деньги, а вещи от заимодателя;
  • Также полученные денежные средства не должны пятидесятикратно превышать минимального уровня оплаты труда, установленного в России.

То есть, если договор не связан с получением прибыли через осуществление предпринимательской деятельности ни одной из сторон, то эта сделка беспроцентная по праву. Но отсутствие коммерческой выгоды у обеих сторон придется документально доказать.

В действительности беспроцентный договор почти всегда связан с предпринимательской деятельностью и получением выгоды, но это часто удается скрыть.

Юридические лица через такое соглашение перераспределяют средства в общих проектах. В таких случаях налоговые риски ощутимо возрастают.

Налогообложение беспроцентного займа между юридическими лицами

Все доводы в спорах по поводу обложения налогом такого займа в действительности сводятся к одному аргументу — отсутствию процентов. Без них в самой сделке просто не предполагается никакой выгоды, и, соответственно, налогом нечего облагать.

Представители налоговых органов отстаивают противоположную точку зрения с предъявлением столь же весомых доводов. Они требуют облагать налогом средства из сэкономленных на отсутствии процентов в займе.

Выплата процентов при любом займе на любых условиях должна рассматриваться в качестве оплаты услуги по примеру банковских учреждений.

Без этих расходов юридическое лицо просто экономит на сделке и, тем самым, получает прибыль. Налогами, по мнению представителей налоговых органов, облагается именно отсутствие процентов.

Такие настроения отдельных служащих в налоговой сфере пока не получают подтверждение на правительственном уровне.

Налоговые риски при беспроцентном договоре займа между юридическими лицами

В действительности налог на прибыль при беспроцентном займе между юридическими лицами не угрожает ни заимодателю, ни заемщику.

В числе исключений стоит отметить вариант с признанием сторон взаимозависимыми. Сделку признают контролируемой и присуждают заимодателю выплатить налог по условиям, как если бы договор был с выплатой процентов. При этом принудительная ставка предусмотрена в законе.

Очень важно указать в договоре, что заем беспроцентный. В противном случае он просто не будет признан таким при разбирательстве. Это одна из наиболее распространенных ошибок при оформлении договора между юридическими лицами. В таком случае в специальных органах получаю лазейку к обложению налогами сделки.

В любом случае, беспроцентные займы у одних и тех же юридических лиц не должны оставаться регулярной и частой практикой. В противном случае заимодатель рискует получить обвинение в незаконной банковской деятельности.

В случае с нарушением договора с невозвратом средств в условленный срок и др. беспроцентный заем обрастает штрафами, помимо никуда не девшихся налоговых рисков.

Часто беспроцентный договор между физическими или юридическими лицами составляют в устной форме — из-за все тех же налоговых рисков. Полноценное соглашение в документальной форме открывает перед служащими налоговой отрасли массу возможностей.

Но также существует опасность недобросовестного поведения заемщика, который может в неполной мере вернуть средства в условленный срок или ощутимо прострочить возврат. Приходится выбирать, что хуже – налоговые риски или недобросовестный заемщик.

Образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами

Скачать образец договора (с обязательным указанием типа сделки) можно по ссылке — Договор беспроцентного займа между юридическими лицами.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами образца 2015 года

Договор беспроцентного займа активно используется российскими компаниями при ведении хозяйственной деятельности. Фигурируют в этих соглашениях не только аффилированные лица, но и просто дружественные организации. Чаще всего такой тип займов используется для оказания финансовой поддержки новым компаниям или фирмам, столкнувшимся с трудностями.

Согласно российскому законодательству физические и юридические лица свободны в заключение договоров. Это позволяет компания успешно использовать в своей деятельности договора беспроцентных займов и сокращать расходы на обслуживание кредитов и других ссуд от специализированных организаций.

Заем – это передача в собственность от одного лица – заимодавца, другому – заемщику денежных средств или вещей, имеющих общие родовые признаки на условиях возврата.

Все займы по наличию процентов можно разделить на две категории:

Важно! Вещевой заем считается беспроцентным, если в договоре конкретно не указано обратное.

Стоит знать, что юридическое лицо должно руководствоваться не только законодательством России при получении или выдаче займа, но и Уставом организации. В частности, этот документ может запретить возможность выдавать или получать займы или ввести обязательное получение разрешения у собственников бизнеса.

Если хотя бы одной стороной по договору займа выступает юридическое лицо, то такой он должен заключаться обязательно в письменной форме.

Современные технологии позволяют подписывать такие договоры с помощью электронной подписи, что освобождает стороны от обмена бумажными документами.

Стороны вправе включать в договор займа любые условия, которые не противоречат действующему законодательству. При этом ряду компаний может потребоваться разрешение учредителей на проведение сделки. Конкретные условия обсуждаются сторонами заранее путем переговоров.

Стоит знать, что договор займа и кредитное соглашение — это не одно и тоже.

Он имеет несколько существенных отличий:

  • действительный характер, т. е. договор займа будет считаться заключенным не в момент подписания, а только после передачи средств или вещей, указанных в нем заемщику;
  • заимодавцем могут выступать не только банки, но и любые юридические и физические лица.

Важно! Беспроцентный заем в отличие от возмездного можно вернуть в любой момент, не получая на это отдельного разрешения от заимодавца. Это связано с тем, что прибыли кредитор за использование средств не получает и заинтересован в скорейшем возврате своих средств.

Стороны самостоятельно определяют условия договора при предварительных переговорах. Они вправе внести в соглашение любые пункты, которые соответствуют законам РФ.

Все условия договора беспроцентного займа по степени важности можно разделить на три группы:

Самые основные условия являются существенными, к ним относятся:

  • предмет займа;
  • оценка предмета займа (при необходимости);
  • обязанность возврата.

Как получить микрозайм под низкий процент на карту? Узнайте по ссылке.

Допускается выдавать займы не только денежными средствами, но и вещами, объеденными родовыми признаками (весом, мерой и т. д.). Это необходимо обязательно прописать в условиях договора. Если заем является вещевым, то нужно также указать оценку предмета займа.

Важно! Нельзя передавать в заем вещи, которые имеют индивидуальные признаки, например, картины, скульптуры и прочее. В случае порчи их по вине заемщика у него не будет возможности приобрести и вернуть точно такие же предметы.

Согласно Гражданскому Кодексу РФ заемщик должен возвратить заем в срок и в порядке, установленном условиями договора. Эту обязанность также стоит прописать в соглашении.

К дополнительным условиям относятся:

Стороны могут установить любой срок займа в соглашении. При этом ссуды, выданные на срок до 1 года, будут относиться к краткосрочным, а более – к долгосрочным.

Отдельного внимания заслуживают бессрочные займы. Если договором срок возврата не установлен или определен моментом востребования, то заемщик обязан вернуть долг в течение 30 дней со дня получения требования от заимодавца.

Бессрочные займы используются чаще всего при условии, что заем является по своей сути безвозмездной финансовой помощью, и требовать его возврата никто не планирует. Это позволяет свести к минимуму возможные налоговые последствия для заемщика.

Обязательно нужно прописывать условия об уплате процентов при денежном займе. Если в договоре отсутствует этот пункт, то он не становится автоматически безвозмездным. В этом случае проценты рассчитываются исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального Банка России и должны уплачиваться ежемесячно.

Вещевые займы, наоборот, считаются по умолчанию беспроцентными независимо от того, какое лицо является заемщиком и заимодавцем.

Случайные условия – это пункты договора, которые включаются в него только по усмотрению сторон. Они могут дополнять обычные условия или изменять стандартные правила использования займа.

Наиболее часто используются следующие случайные условия:

  • цели;
  • порядок погашения основного долга и процентов;
  • наличие обеспечения;
  • штрафные санкции;
  • другие дополнительные условия, которые имеют существенное значение при сделке.

Займы могут предоставляться для достижения определенных целей, например, строительства, приобретения объекта недвижимости, закупку оборудования, выполнения контракта и так далее. В этом случае они называются целевыми. Заимодавец вправе осуществлять контроль за использованием средств по такой ссуде.

Нецелевыми займами заемщик может распоряжаться по своему усмотрению. Этот тип займов характерен при оказании финансовой помощи дочерним компаниям.

Порядок погашения основного долга и процентов, при их наличии, стороны определяют самостоятельно. Обычно при беспроцентном характере займа погашение его происходит одним платежом в конце срока. Возможна оплата долга в рассрочку в соответствии с графиком платежей, составленным сторонами.

При необходимости стороны могут договориться о предоставлении дополнительных гарантий оплаты долга. Обычно это залог или поручительство других лиц. При необходимости возможно смешенное обеспечение.

Несмотря на беспроцентный характер кредитования, заимодавец может установить штрафы и пени за просрочку оплаты долга или очередного платежа. Кроме того, он сохраняет за собой полное право на защиту своих интересов через суд, если заемщик длительное время уклоняется от выполнения своих обязательств по договору.

Иногда стороны могут оговорить дополнительные условия, которые имеют значение только при конкретной сделке. Например, обязанность заемщика немедленно погасить долг в случае выхода из группы компаний или при смене собственника. Обычно такие условия включают крупные фирмы.

Стороны, заключая договор беспроцентного займа должны учитывать возможные налоговые последствия. Когда сторонами сделки выступают юридические лица, то при своевременно погашении долга у заемщика и заимодавца не возникает обязанностей по уплате дополнительных налогов.

Если заемщик допустил просрочку и ему были начислены пени, то заимодавец должен учесть их во внереализационной прибыли и обязан увеличить на размер штрафов базу для налога на прибыль.

Бывают ситуации, когда дружественная компания по истечении трех лет с окончания срока договора списывает долг. В этом случае заемщик должен включить всю сумму займа во внереализационную прибыль и уплатить с нее соответствующий налог. Для исключения этой ситуации часто используют займы с погашением по требованию.

Регулируются договора займов между юридическими лицами статьями 807-818 Гражданского Кодекса. Средства или вещи, получаемые заемщиком в результате такой сделки, становятся его собственностью. На них распространяется общий характер использования. В том числе на них допускается обращение взысканий.

Где можно получить микрозаймы на 1 год? Смотрите ответ на странице.

О том, как взять микрозаймы на большой срок ? Рассказывается далее.

Допускается выдача беспроцентных денежных займов в иностранной валюте, но в этом случае

стороны могут столкнуть с налоговыми последствиями. Иногда сотрудники ФНС, считают что за счет разницы курсов может возникнуть прибыль и требуют уплаты с нее соответствующих налогов. Ситуация эта спорная и большинство фирм стараются использовать рублевые займы.

Образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами

Стоит подходить внимательно к оформлению документов между юридическими лицам, в противном случае можно столкнуться с доначислением налогов или другими неприятными последствиями.

Рекомендуем скачать беспроцентный договор займа между юридическими лицами (образец) по этой ссылке. Помимо условий в него входят: преамбула, реквизиты, адреса и подписи сторон сделки.

При правильном оформлении беспроцентные займы особенно выгодны заемщику в качестве источника дешевых заемных средств, которые получить от аффилированных или дружественных компаний значительно проще, чем в банке.

Образец беспроцентного договора займа между физическим лицом и юридическим лицом

Общество с ограниченной ответственностью «СберБанка» (ООО «СберБанка») в лице директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем «Заемщик», с одной стороны, и Петров Петр Петрович (01.02.1983 г/р, место рождения гор. Челябинск, паспорт 75 00 № 0000 выдан 00.00.2004 г. УВД Калининского района гор. Челябинска, зарегистрирован по адресу г. Челябинск, ул. Каслинская, д. 00, кв. 000), именуемый в дальнейшем «Займодавец», с другой стороны, вместе именуемые «СТОРОНЫ», заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему договору Займодавец передает Заемщику денежные средства в размере 31 000 (тридцать одна тысяча) рублей в срок не позднее 11 июля 2014 года в порядке, установленном настоящим договором, а Заемщик обязуется возвратить заем в срок не позднее 31 августа 2014 года. Займ является беспроцентным.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Займодавец обязуется предоставить Заемщику сумму займа в размере, указанном в п. 1.1. настоящего договора, путем внесения денежных средств в кассу Заемщика.

2.2. Проценты за пользование займом не уплачиваются.

2.3. Заемщик обязуется возвратить заем не позднее 31 августа 2014 года.

2.4. Заемщик обязан возместить Займодавцу все убытки, которые понес Займодавец из-за неисполнения или ненадлежащего исполнения Заемщиком своих обязанностей по настоящему договору.

2.7. Заемщик имеет право на досрочный возврат займа частично или в полном объеме.

3. КОНТРОЛЬ ЗАЙМОДАВЦА

3.1. Займодавец вправе в период действия настоящего договора проверять финансово-хозяйственное положение Заемщика.

3.2. Для реализации контрольных прав Займодавца, указанных в п. 3.1. настоящего договора, Заемщик обязуется предоставлять Займодавцу подлинники запрашиваемых Займодавцем документов в течение 3 (трех) рабочих дней с даты получения Заемщиком требования от Займодавца о предоставлении таких документов

3.3. Заемщик обязуется представлять по требованию Займодавца любые документы, отвечать на вопросы Займодавца и совершать иные действия, необходимые для выяснения Займодавцем обстоятельств, указанных в п.3.1. настоящего договора.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. Заемщик несет ответственность за своевременный и полный возврат займа, иных платежей, предусмотренных настоящим договором, а также убытков, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением взятых на себя обязательств по настоящему договору, всем своим имуществом. Взыскание штрафов и неустоек, предусмотренных настоящим договором является правом Займодавца и применяется им по своему усмотрению.

4.2. В случае несвоевременного возврата (невозврата) Заемщиком заемных средств Займодавец имеет право взыскать с Заемщика штрафную неустойку в размере 0,1% от общей суммы задолженности за каждый календарный день просрочки.

5. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

5.1. При изменении своих реквизитов стороны обязаны своевременно информировать об этом друг друга в письменной форме в срок не более трех календарных дней с даты изменения. В случае, если стороны не выполнили настоящее условие в указанный срок, то все уведомления, а также иные извещения, предусмотренные настоящим договором и направленные по указанным в настоящем договоре реквизитам, считаются направленными по надлежащему адресу и надлежащему адресату.

5.2. Связанные с настоящим договором споры при невозможности их разрешения путем переговоров сторон разрешаются в судебном порядке.

5.3. Во всем, что не предусмотрено настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством.

5.4. Настоящий договор вступает в силу со дня его подписания и действует до полного исполнения Заемщиком обязательств по настоящему договору.

6. РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Заемщик: Общество с ограниченной ответственностью «СберБанка», юр. адрес: 454000 г. Челябинск. ул. Сулимова, 0000, ОГРН № 11474500000 ИНН 000074900 КПП 745101001

Директор ООО «СберБанка» ____________________И. И. Иванов

Займодавец:____________________П. П. Петрович

Особенности договора беспроцентного займа между юридическими лицами

При ведении бизнеса может возникнуть потребность в использовании заемных денежных средств. Помимо кредитных учреждений займ вправе предоставить любое юридическое лицо. Займ – это передача денежных средств от одного юридического лица другому на основании заключенного соглашения в основе которого лежит возвратность денег.

Случаи предоставления беспроцентного займа в хозяйственной деятельности являются более редкими чем обычного процентного кредита. Займ без процентов может говорить либо о взаимозависимости организаций, либо о доверии компаний друг к другу.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами – это соглашение, заключаемое письменно в 2-х экземплярах и отображающее намерения сторон в отношении предоставляемого займа. По соглашению происходит передача денежных средств или предметов, вещей, не выпускаемых в единственном количестве.

При подписании договора у организации-заемщика возникает ответственность по возврату займа через определенный условиями контракта промежуток времени в полученном объеме.

Беспроцентный займ может носить целевой характер, когда денежные средства подлежат использованию только на те цели, которые прописаны в договоре. В этом случае ответственность заемщика заключается в предоставлении отчета заимодателю по расходованию средств.

Подобная сделка не носит регулярного характера, иначе налоговая служба придет к выводу, что таким способом компания пытается уклониться от налогов или ведет незаконную банковскую деятельность. Предоставление займа в размере 600 000 руб. и выше, контролируется в обязательном порядке государством.

Сделка считается по закону правильно оформленной только при отражении в ней следующих обязательных условий:

  • точная характеристика объекта займа. Объектом беспроцентной ссуды будут являться денежные средства или предметы – обязательно указываем вид и количество передаваемого имущества (например, 100000 руб.). По умолчанию займ считается беспроцентным если объектом выступают не деньги, а материальные вещи;
  • способ передачи займа, т.е. каким образом денежные средства будут переданы во владение юридическому лицу: наличными (разрешается выдача до 100 000 руб. в рамках одного соглашения) или безналичным переводом на расчетный счет;
  • возврат займа. Обязательно необходимо определить условия исполнения договора., т.е. возвращение заемщиком денег оговоренным способом;
  • сроки возврата долга. Этот пункт соглашения определяет временной промежуток пользования займом. При отсутствии этого пункта в договоре по закону считается, что ссуду необходимо вернуть заимодавцу в течение месяца со дня поступления письменного требования;
  • важный пункт, необходимый для подписания договора – указание в тексте на то, что предусмотрен беспроцентный характер займа. Отсутствие этого пункта приведет к тому что налоговые органы посчитают ссуду процентной. Это решение может иметь для заимодателя некоторые налоговые последствия в виде дополнительно представленных к уплате налоговых сумм.

Образец договора беспроцентного займа между физическими лицами можно найти на этой странице.

Заключить сделку следует используя шаблон договора займа внеся в него небольшие изменения. Наилучшим способом действий будет поручить подготовку документа профессиональному юристу.

В тексте контракта в обязательном порядке:

  • отмечаем дату составления соглашения, место и стороны: компанию – заимодатель и компанию-заемщик;
  • указываем, кем подписывается соглашение (генеральным директором в лице …);
  • пишем предмет договора – денежные средства в размере ______ тыс. руб. (цифрами и прописью);
  • фиксируем сроки займа (временной промежуток времени) и способы возврата (наличный/безналичный);
  • делаем акцент на беспроцентном характере договора (иначе по умолчанию договор признают процентным и к нему будет применен расчет по начислению процентов исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ на момент окончания срока договора);
  • обговариваем способы платежа: единовременный по окончании срока либо равными частями ежемесячно;
  • учитываем возможность пролонгации сделки в случае невозможности заемщика исполнить обязательства в указанные сроки на основании дополнительного соглашения;
  • определяем ответственность сторон за неисполнение в срок условий договора. Заимодавец может включить в этот пункт начисление штрафных процентов за невыплату займа в срок, чтобы защитить свои экономические интересы;
  • не забываем о возможности форс-мажорных обстоятельств. Часто текст договора содержит рассмотрение чрезвычайных обстоятельств, квалифицируемых как форс-мажор, препятствующий выполнению взятых сторонами на себя обязательств;
  • в заключение внимательно проверяем и вписываем реквизиты сторон и подписываем.

Образец можно скачать здесь

У законодательства нет возражений на заключение между предприятиями договоров беспроцентного займа. ст.809 ГК РФ Гражданского Кодекса РФ не делает по этому вопросу ограничений. Нотариально заверять сделку нет необходимости. Регистрация в Росреестре также законодателем не предполагается.

Если заимодавцем является ООО, то на основании 46 статьи закона «Об ООО» понадобится одобрение сделки членами общества (учредителями). При превышении размера суммы беспроцентного займа 600 000 руб. банк потребует от заимодателя более подробные сведения о сделке.

Информация параллельно направляется в Федеральную службу по финансовому контролю (требование ФЗ N115). Выдача займа наличными деньгами ограничена суммой в размере 100 000 руб. на основании указания ЦБ РФ от 11.03. 2004г. Причем стоит акцентировать внимание на важный нюанс: выдать требуемую сумму наличными из кассы нельзя.

Процедура выдачи беспроцентного займа наличными осуществляется путем сдачи денег в банк и только потом снятия их со счета и выдаче организации-заемщику.

Чтобы договор не противоречил законодательству надо составить его в письменном виде по утвержденной форме и обязательно отразить безвозмездный характер предоставления денежных средств. Чтобы действия фирмы заимодавца не попадали под действие ст. 172 УК РФ (незаконная банковская деятельность) договор беспроцентного займа обязан носить разовый характер.

Налоговые риски у обеих сторон беспроцентного договора займа – минимальны, но возможность исключить налоговые споры по заключению договора нельзя. Все дело в том, что налоговые органы руководствуются в своей деятельности трактованием беспроцентного займа как внереализационной прибыли предприятия, но позиция Минфина и судов позволяет рассчитывать на отсутствие налоговых последствий совершенного действия.

Со стороны заемщика налоговые риски исключены на основании пп. 10 п.1 ст. 251 НК РФ, указывающей на отсутствие дохода за пользование займом. Часто подымается вопрос о полученной материальной выгоде при пользовании заемщиком беспроцентным займом и необходимости исчисления и уплаты налога ввиду экономии на процентах.

Письмо Минфина от 09.02. 2015г. N03-03-06 снимает все вопросы, четко поясняя, что экономия на процентах при беспроцентном займе не является налогооблагаемой.

В случае появления спорных ситуаций судебная практика для заемщиков благоприятна, так как суды опираются на гл. 25 НК РФ об определении безвозмездно полученной услуги. Эта услуга не определяется как доход, подлежащий налогообложению.

Беспроцентный договор займа нельзя квалифицировать как правоотношение, возникшее в результате оказания услуги, как не соответствующее определению последней согласно п.5 ст. 38 НК РФ.

Сложнее обстоит дело с интересами заимодателя. Налоговая служба строит свое отношение к беспроцентным займам на той точке зрения, что заимодатель обязан увеличить облагаемую прибыль на сумму неполученных от заемщика процентов. Правовой основой для применения этой нормы ФНС считают п.1. ст. 105.3. и п.6 ст.250 НК РФ.

Это утверждение неправомерно в силу того, что правила трансфертного ценообразования применяются к контрактам, чьим предметом являются товары, работы, услуги (ст.105.7 НК РФ).

У заимодателя также повышаются налоговые риски по включению в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по упрощенной системе налогообложения.

Так, например, передача взятого процентного займа в кредитном учреждении по соглашению о беспроцентной ссуде третьей стороне вызовет необходимость доказательства того, что это действие помогло организации получить доход, превышающий расходы по полученному кредиту. Ст. 252 НК РФ определяет расходы организации как обоснованные экономически затраты с целью последующего извлечения дохода.

При доказательстве упущенной выгоды от предоставления займа без начисления процентов отметим, что глава 25 НК ФР не содержит норму, обязывающую ее определять.

Беспроцентный займ может послужить основанием для проведения в организации выездной налоговой проверки в текущем году.

При налоговых спорах арбитражные суды преимущественно занимают сторону налогоплательщиков. Судебная практика доказывает, что сделки с беспроцентными займами не могут увеличить или уменьшить налогооблагаемую базу и таким образом, отсутствие положительного финансового результата по займу не могут быть поставлены в вину организации. Более того, этот вопрос находится вне компетенции налогового органа.

Наилучшим способом избежать проблем с налоговиками является привлечение профессиональных юристов к составлению текста соглашения. Хорошим способом решения вопроса станет заключение договора с начислением за пользование денежными средствами минимального процента.

Договор беспроцентного займа – возможный способ операций при ведении хозяйственной деятельности. Если организации имеют взаимную зависимость – это хорошая возможность решить проблемы стратегического характера тактическими способами. Это универсальная форма финансирования компании на этапе становления бизнеса либо способ перераспределения денежных средств который осуществляется законным путем.

Про договор займа между физическими лицами с залогом автомобиля читайте здесь.

Как взять займ под залог коммерческой недвижимости узнайте тут.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами

Безвозмездная сумма не несет материальной выгоды, такое соглашение могут заключать между собой предприниматели, физические лица, учреждения.

Взаимозависимые или дружественные компании часто проводят подобные сделки по многим причинам:

  • компания-новичок может нуждаться в финансовой помощи;
  • кризис влияет на стабильность и устоявшейся компании;
  • расширение требует денежных средств и так далее.

Разрешено заключать договор беспроцентного займа между юридическими лицами при условии:

  • данному виду организаций законодательством страны разрешены эти займы;
  • сделка не противоречит их уставу;
  • безвозмездные кредиты не носят постоянный характер – в противном случае наступает ответственность за незаконную банковскую деятельность.

Письменная форма соглашения поможет решить все разногласия в случае их возникновения. Соглашение можно нигде не регистрировать и не удостоверять нотариально.

Можно оформить расписку о факте приема-передачи денег или вещей или привлечь свидетелей. Прикладывается и график погашения задолженности.

  • и должник, и займодавец ответственны за соблюдение условий соглашений;
  • обязательное требование — установить предмет займа, в ином случае соглашение недействительно;
  • досрочное погашение разрешено;
  • сделка приобретает юридическую силу после передачи имущества или денег;
  • составлять документ можно по образцу процентного договора. Обязательно указание, что кредит беспроцентный – в противном случае кредитору придется платить налог с дохода;
  • определяется порядок возврата денег, возможные санкции и штрафы;
  • обязательно должны присутствовать доказательства, что заем не несет материальной выгоды.

Безвозмездный кредит позволяет передачу денег без налоговых последствий для кредитора (в том числе отсутствует и НДС). Заемщик же может получить требование уплатить налоги на внереализованные доходы, но арбитражная практика говорит, что такие дела решаются чаще всего в пользу плательщика.

Налоговым Кодексом эти деньги не включаются в состав налогооблагаемой базы, беспроцентные ссуды не должны нести никаких начислений для обеих сторон — стоит иметь подтверждения именно об их безвозмездности.

Мифическая «экономия на процентах» к сделке отношения не имеет, если предоставлены доказательства, что ссуда — не финансовая услуга.

Контролируемые сделки между взаимозависимыми лицами

Сделка признается контролируемой, если действуют обстоятельства:

  • сумма цен сделок между сторонами за прошедший год превысила 1 млрд рублей;
  • предмет сделки — добыча полезных ископаемых, а одна из сторон — налогоплательщик налога на эту деятельность;
  • одна из сторон применяет специальный налоговый режим;
  • один из участников сделки освобожден от налога на прибыль;
  • участник (или оба) — резиденты особой экономической зоны.

Чтобы избежать пристального внимания налоговой, стоит назначить минимальный процент по договору — безвозмездные соглашения вызывают подозрения об отмывании денег.

Подобная практика регулируется Налоговым и Гражданским Кодексом: П.10 ст. 251 НК, ст. 250 НК РФ говорят о формировании налоговой базы.

Документ обретает силу, когда займодавец выполняет обязательства, передавая предмет заемщику.

Образец договор беспроцентного займа между юридическими лицами

  • точные реквизиты и наименования обеих организаций, ФИО и паспортные данные их руководителей и учредителей, юридический и фактический адреса — данные должны быть полными;
  • в случае судебного разбирательства нужно исключить ситуацию, когда суд не может установить личность из-за ошибки в личных данных;
  • ответственность сторон (кредитор передал, должник же обязуется выполнить обязательства);
  • беспроцентность договора — в противном случае соглашение признается процентным, а сумму процентов формирует ставка рефинансирования на дату возврата, беспроцентным автоматически признается договор на сумму менее 5000 рублей;
  • способ возврата суммы, используется ли товарный эквивалент;
  • пени и штрафные санкции в случае неуплаты,
  • условия расторжения сделки;
  • срок возврата — его разрешено устанавливать максимальным, когда срок не установлен, он определяется как 30 дней;
  • алгоритм разрешения возникающих споров;
  • действия при форс-мажоре;
  • дата и место заключения документа;
  • подписи и займодавца, и должника.

Расписка приема-передачи необязательна, приложить к документу разрешено.

Возвращение разрешено только путем, прописанным в договоре. Если соглашение разрешает иные пути, можно возвращать займ предметами либо произвести сделку с взаимозачетом требований.

Когда займодавец согласен на возврат в неденежном эквиваленте, а в документе это не зафиксировано, можно составить дополнительное соглашение в присутствии обеих сторон.

Распространенный вариант закрытия договора — прощение займа.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *