Договор беспроцентного займа образец

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией образца 2015 года

В сложной экономической обстановке, которая существует у нас в стране сейчас, случаи оформления займа между ООО и ее учредителем происходят все чаще. Банки ужесточили свои требования к заемщикам, подняли процентные ставки. Поэтому шанс получить кредит фирме, в которой образовалась затруднительная финансовая ситуация, невелик.

Спасательным кругом в данном случае становится оформление беспроцентного займа ООО одним (единственным) из учредителей. В этой статье мы расскажем о требованиях и правилах оформления, особенностях заключения договора, рассмотрим нюансы бухгалтерского отражения процесса и другие важные моменты.

Главной целью, которую преследует учредитель, когда выдает беспроцентный заем своей организации, является вливание недостающих оборотных активов.

Процедура оформления довольна проста в применении. Перечислим ключевые требования:

  • условие о форме. Договор займа без начисления процентов заключается в простой письменной форме, нотариального заверения не требуется. ГК РФ в ст. 808 прямо закрепляет это положение: когда его размер свыше 10-ти кратного размера минимальной оплаты труда для физических лиц или с участием юридического лица (без учета суммы), то предусматривается простая письменная форма.Образец договора беспроцентного займа образца 2015 года можно скачать здесь.

Возможные негативные последствия несоблюдения этого положения:

  • прописаны в гражданском законе страны (ст.162 ГК РФ);
  • фактом заключения контракта является не момент подписания его сторонами, а момент поступления заемных денег на счет или внесения их в кассу организации. Этот эпизод нужно подтвердить передаточным актом либо распиской, указав непосредственно сумму и дату документа (п.1 ст.807, пп.1,3 ст.809 ГК);
  • В случае когда деньги перечисляется безналичным переводом, факт
  • подтверждается банковской выпиской или платежным поручением;
  • договор будет признан недействительным (ст. 432 ГК РФ), если в нем нет условий с четко обозначенной суммой (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Также в пунктах контракта должен быть предусмотрен алгоритм и срок возврата долга;
  • поскольку документ подписывается между юридическим и физическим лицом, в шапке и реквизитах документа нужно прописать полностью ФИО, адрес регистрации учредителя и где он фактически проживает, паспортные данные.
  • С другой стороны, реквизиты, юридический и фактический адрес, полное
  • наименование организации;
  • если учредитель является одновременно руководителем фирмы, то он подписывает документ дважды от себя в качестве заимодавца и как руководитель организации. Законодательство этого не запрещает.

Контракт может быть краткосрочным (до 12 мес.) и долгосрочный (сроком более 12 мес.). Требования к оформлению долгосрочного и краткосрочного займов одинаковы: в письменном формате.

Соглашение можно заключить на любой срок, закон его не ограничивает. Если к концу срока у заемщика недостаточно денег на погашение, то его можно пролонгировать. Оформляется это дополнительным соглашением.

На выданный заем подоходный налог по общему правилу не начисляется и не платится. Эта сумма будет возвратной и не подпадает под определение дохода.

Ст. 41 НК РФ гласит что доход — это экономическая выгода, которая учитывается при возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить согласно НК РФ.

Однако, варианты и способы толкования и выявления такой выгоды в условиях получения кредита без начисления процентов гл. 25 в НК РФ не раскрывает.

Вывод: выгода при использовании заемных денег, налогооблагаемую базу не создает. Однако налоговики постоянно пытаются включить заемные средства в эту базу, особенно когда не соблюдаются ключевые условия.

Чтобы не возникло подобных проблем, в контракте нужно предусмотреть ниже перечисленные моменты:

  • валютой соглашения лучше сделать рубли. Особенно в условиях колебания экономики и значительных перепадов курсов. Иначе, может образоваться существенная разница, которая рассматривается в налоговом законодательстве как внереализационная прибыль;
  • в документе нужно прямо сделать указание о том, что заем беспроцентный. Согласно действующему законодательству (п.1 ст.809 ГК РФ) не указание этого положения автоматически делает его возмездным. Процентная ставка будет начисляться в размере действующей на дату погашения долговых обязательств ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  • вернуть деньги организация обязана строго в срок, зафиксированный в документе. Это прямо регламентировано ст. 810 ГК РФ. Таким образом, обязательство возврата заемных средств исходит из смысла договора и заключать отдельное соглашение для возврата денег нет необходимости.

Как взять займ денег под проценты у частного лица? Узнайте по ссылке.

Долг считается возвращенным по факту передачи суммы заимодавцу наличными через кассу или в момент поступления их на его расчетный счет. Данное положение действует, если условия самого договора не регламентируют другой порядок (ст. 810 ГК РФ).

Когда заемные средства выдаются через кассу наличными нужно учесть определенные нюансы. Список трат, на которые предприятие правомерно пустить наличные, зачисленные в кассу от выручки, лимитирован.

Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 N 1843-У и письмо ЦБ РФ от 04.12.2007 N 190-Т определяют, что организации и ИП не имеют права использовать наличные деньги из кассы для выдачи займов.

Прямого ограничения на погашение долга посредством кассовой выручки также в письме нет, но все же подразумевается, что выдавать деньги в счет уплаты займа из кассовых средств (выручки) неправомерно.

В этих целях рекомендуется снимать деньги со счета организации посредством банковского чека. Ст. 861 ГК РФ гласит, что расчеты при участии граждан, которые не направлены на ведение ими коммерческой деятельности осуществляются в наличной форме и не ограничиваются в размерах.

Контрольно-кассовые приборы не используются в процессе выдачи и погашения заемных денег.

Содержимое образца договора беспроцентного займа между учредителем и ООО

В содержание договора беспроцентного займа между учредителем и организацией образца 2015 года необходимо включить следующие пункты:

  • реквизиты контрагентов;
  • ФИО и полное наименование ООО;
  • предмет договора (деньги/другое имущества);
  • обязанности сторон и их ответственность;
  • в каком размере;
  • порядок погашения;
  • условие о беспроцентности;
  • срок соглашения;
  • способ внесения;
  • положения о досрочном прекращении соглашения;
  • иные пункты.

Для избежания возможных неприятностей с налоговыми органами к контракту рекомендуется приложить: дополнительные соглашения; график погашения; акт приема-передачи.

Если будут приняты во внимание все описанные в статье нюансы, то никаких сложностей с законом не возникнет.

В бухгалтерских проводках при подписании договора нет ничего сложного. Исключением будет договор заключенный в иностранной валюте. Уйти от налогообложения в этом случае будет трудно.

При заключении краткосрочного (менее 12 мес.) соглашения в российской валюте:

  • Дт66 Кт51-выдан;
  • Дт51 Кт66-получен;
  • Займ в товарном выражении:
  • Дт66 (67) Кт41-выдан;
  • Дт41 Кт66 (67)-получен на долгосрочной/краткосрочной основе.
  • Дт67 Кт51-выдан;
  • Дт51 Кт67-получен.
  • Валютными расходами/приходами являются статьи 50, 51, 52.

Заем выданный в материальной форме:

К займам, выданным под проценты, прилагается субсчет со статьи 60, 91 – авансы и уплата процентов, 19 и 68 – вычет и отображение НДС. Субсчет нужен, поскольку расходы к операционным не относятся и учитываются самостоятельно.

Подведем итоги: беспроцентный займ, выданный организации ее учредителем, служит удобным и выгодным финансовым инструментом. При этом не нужно искать другие, более сложные и трудоемкие способы пополнения необходимых финансовых активов (увеличении уставного капитала, банковский кредит).

Что такое краткосрочные кредиты и займы? Смотрите ответ на странице.

Как ветется учет займов в бухгалтерском учете? Рассказывается далее.

В процессе заключения соглашения нужно предусмотреть все детали и учесть такие моменты, как сроки предоставления, безвозмездный характер и способ внесения платежей. Правильно составленное соглашение оградит организацию от многих проблем, в том числе освободит от уплаты налога на прибыль.

Договор обычного и безвозмездного займа от учредителя

Договор займа от учредителя имеет ряд преимуществ в сравнении с банковским кредитом. Как правильно составить документ и как правильно исчислить налоги — узнайте в материале.

Процентный и беспроцентный заем от директора-учредителя

Зачастую руководитель фирмы, особенно вновь созданной, не имеет возможности получить банковский кредит на бизнес-проекты. Очень часто директор и учредитель такой фирмы совпадают в одном лице, и этот человек вносит в фирму собственные средства. Алгоритм оформления займов и кредитов регламентирован главой 42 ГК РФ, согласно которой заем — это предоставление займодавцем денежных средств либо вещей заемщику на определенный срок, спустя который заемщик обязуется вернуть полученную сумму денег или вещей (сопоставимых по характеристикам с переданными в заем). Если срок возврата займа в договоре не указан, заемщик должен вернуть долг в течение 30 дней с момента получения соответствующего запроса от займодавца.

Договоры займа от учредителя заключаются в письменной форме и начинают действовать со дня передачи средств или имущества от займодавца к заемщику. Факт передачи денег (определенного количества вещей) подтверждает расписка, акт приема-передачи или иной аналогичный документ.

Согласно ст. 809 ГК РФ займодавец вправе получать от заемщика проценты за пользование займом в размере, указанном в договоре. Если в документе нет условия о размере процентов, то процентная ставка устанавливается в размере ставки рефинансирования на дату уплаты долга. Учредитель вправе выдать средства без взимания процентов. Такое условие в обязательном порядке необходимо зафиксировать в договоре, в противном случае заем будет считаться процентным по умолчанию.

Займодавец может предоставить средства на конкретные цели. Данное условие также необходимо зафиксировать в договоре займа от учредителя. В данном случае заемщик обязан предоставить займодавцу возможность осуществления контроля за расходованием средств. Если же условие не исполнено, учредитель вправе потребовать досрочно вернуть долг.

Как составить договор займа между учредителем и ООО (образец)

Договор заключается между учредителем-физлицом и компанией в лице директора.

ВНИМАНИЕ! Если директор и учредитель — один человек, то и подписывать договор он должен дважды: за займодавца и за заемщика.

В документе обязательно указываются следующие сведения:

  • дата и место заключения договора займа от учредителя;
  • общие положения с указанием лиц — участников соглашения;
  • предмет договора — фиксирует сумму займа или количество имущества и условия о выплате процентов.

ВАЖНО! Если заем предоставляется учредителем в иностранной валюте, то сделка подлежит валютному контролю.

  1. Условия и сроки возврата средств;
  2. Ответственность сторон;
  3. Реквизиты и подписи участников сделки.

К договору займа от учредителя, как правило, прикладывается график уплаты процентов и основного долга.

Образец договора безвозмездного займа от учредителя можно скачать здесь.

Доход, полученный по договору займа от учредителя, не облагается налогом на прибыль. В ст. 251 НК РФ приведен исчерпывающий перечень необлагаемых доходов компании, в составе которых указаны и займы или кредиты. Однако если учредитель простит долг в соответствии со ст.415 ГК РФ, то у общества возникает внереализационный доход, который облагается налогом на прибыль. Исключением являются безвозмездные поступления от учредителя, доля которого превышает 50% в уставном капитале общества (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ)

Внереализационным доходом, подпадающим под налогообложение прибылью, также является списанная просроченная кредиторская задолженность по договору займа от учредителя с истекшим сроком исковой давности (п. 18 ст. 250 НК РФ). Напомним, срок исковой давности равен 3 годам.

Какие доходы относятся к внереализационным — узнайте здесь.

Перед выплатой процентов учредителю по договору процентного займа компания обязана удержать и перечислить в ФНС подоходный налог (п. 1 ст. 208 НК РФ). Если же проценты не взимаются, то возвращаемый долг не подлежит налогообложению.

Получение займа от учредителя является самым быстрым и удобным способом срочной финансовой помощи для компании. Данная сделка в обязательном порядке оформляется договором займа от учредителя, образец которого можно скачать на нашем сайте.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Образец договора беспроцентного займа от учредителя и организацией

Если организация срочно нуждается в деньгах, а учредитель имеет необходимую сумму, то благодаря беспроцентному договору займа между организацией и учредителем, можно без проблем решить ситуацию. В данной статье предлагаем скачать договор беспроцентного займа от учредителя, скачать бланк можно бесплатно внизу статьи.

Деньги учредителя и финансовые средства самой организации являются одним и тем же. Если учредители дают организациям свои финансовые средства в долг, то они, по сути делают заем самим себе. Это относится к обычной практике, когда кредиты выдаются беспроцентными, а вопрос о том, как осуществить расчет с кредиторами, разрешают уже на совещании директоров.

Если учредитель не один, а их несколько, и финансовые средства принимает решение вложить только один из учредителей, то желательно, чтобы деньги ему были возвращены с процентами (скачать образец договора процентного займа). Законодательство этого не запрещает, но сама организация при этом должна оплатить НДФЛ.

За кредитные средства, которые были выданы учредителями организациям, подоходные налоги платить не нужно, так как деньги должны быть возвращены, а как доход они рассматриваться не должны.

Чтобы сторонам не пришлось иметь дело с налоговиками, необходимо, чтобы договор обязательно содержал в себе два момента:

1. Рублевая валюта

Сделка должна совершаться в рублевой валюте. Даже при стабильной экономике в рублевом эквиваленте может появиться »зазор», который был вызван в результате изменения валютного курса. Налоговики это рассмотрят как нереализованную прибыль. Хотя представители налоговой инспекции практически не предъявляют своих претензий к тем, кому удалось получить небольшие бонусы в результате таких сделок.

Договор беспроцентного займа образец

По мнению налоговиков любые виды кредитов являются процентными. Поэтому нужно помнить, что этот момент должен быть прописан в договоре, ведь в противном случае придется потешить налогом сотрудников налоговой инспекции. Если учредители выдают кредиты организациям не на безвозмездной основе, то сумма вместе с порядком процентной выплаты должны быть отображены в соответствующем пункте договора.

Также необходимо обратить внимание на еще одну особенность: если кредиторы являются в то же время руководителями организации, то, согласно законодательству, они могут осуществлять заключения договоров сами с собой. Чтобы эта проблема была решена, к процедуре должен быть привлечен еще один человек, имеющий право подписи. Им может быть заместитель или бухгалтер.

Скачать образец договора беспроцентного займа, заключенного между: физическими лицами — образец; физическим и юридическим лицом — образец; юридическими лицами — скачать.

Договор беспроцентного займа должен содержать:

  • название;
  • реквизитные номера обеих сторон ;
  • пункты, описывающие ответственность и обязанности обеих сторон;
  • предмет ссуды (денежные средства, опись имущества);
  • сумма займа;
  • условия, затрагивающие возврат финансовых средств;
  • указание в том плане, что заем действительно является беспроцентным;
  • условия при которых договор будет досрочно расторжен.

Чтобы избежать лишние проблемы с налоговиками, к договору должно быть приложено дополнительное соглашение; план о возврате средств; акт, свидетельствующий передачу кредита.

Дополнительные условия соглашения вместе с любыми изменениями и дополнениями должны оформляться в письменном виде, а также подписываться обеими сторонами договора о беспроцентном займе.

Настоящий договор должен быть составлен из двух экземпляров. Экземпляры должны быть идентичными, а каждый из них должен обладать соответствующей юридической силой.

Если какая-то из сторон не исполняет или исполняет не все пункты договора, то на плечи представителей этой стороны ложиться юридическая ответственность согласно действующему законодательству Российской Федерации.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *