Договор беспроцентного займа от учредителя образец

Беспроцентный договор займа между учредителем и организацией

Договор беспроцентного займа от учредителя образец

В некоторых ситуациях организации могут срочно понадобиться деньги. Одним из решений может быть обращение за кредитом в банк.

Но это не всегда выгодно, или может быть невозможно из-за трудного материального положения компании. Учредители предприятия имеют право помогать организациям деньгами.

С этой целью можно оформить кредит, не облагающийся процентами. Порой такие действия являются единственным выходом из-за сложившегося материального положения компании.

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией

Что делать, если кредит в банке брать не представляется возможным, а предприятию деньги нужны? Можно ли заключить договор беспроцентного займа с учредителем?

Можно, ведь по факту активы ООО и деньги учредителя являются одним и тем же. Соглашение может быть беспроцентным, а может облагаться комиссией сверх одолженных средств.

Также оно может быть заключенным на определенный период времени (долгосрочным или краткосрочным) или вовсе не иметь срока исполнения обязательств.

Для того, чтобы избежать неприятных последствий со стороны налоговой при заключении подобного рода сделки, требуется правильно оформить сам документ и наиболее полно прописать действующие условия.

Для этого в типовом тексте соглашения с учредителем о предоставлении беспроцентного займа в обязательном порядке должна присутствовать следующая информация:

  • Наименование и банковские реквизиты сторон;
  • Предмет соглашения (им могут быть финансовые средства или материальные ценности);
  • Права и обязанности сторон;
  • Указание того, что сделка не является процентной;
  • Сумма кредита и условия ее возврата;
  • Срок, в течение которого соглашение является действительным или условия для его досрочного расторжения.

Здесь же стоит указать способ получения ссуды: наличными в кассе или же безналичным переводом по реквизитам организации.

Возврат по договору беспроцентного займа от учредителя

Действия по таким сделкам регламентируются Гражданским Законодательством РФ. Согласно ему, лицо, выдавшее кредит, может потребовать возврата денежных средств займа, который должен быть совершен в течение 30 календарных дней, если только иные условия не предусмотрены в тексте самого соглашения.

Если ссуда была оформлена в валюте, то возвращать ее придется в рублях. Производятся оплаты согласно графику платежей, который указан в соглашении.

Также согласно действующему законодательству, займодавец может простить одолженные деньги, и это никак не должно отразиться на кредитоспособности организации перед другими кредиторами.

Налоговые последствия беспроцентного договора займа учредителю

Подобного рода ссуда не может рассматриваться как источник прибыли с точки зрения налогового законодательства. А потому НДФЛ оно не облагается.

Однако, чтобы избежать возникновения некоторых споров с контролирующими органами в сфере налогообложения, следует учесть важные моменты и оформить документ юридически правильно.

Во-первых, беспроцентный заем лучше оформлять в рублях, т.к. из-за ежедневно меняющегося курса валют все равно образуется некий зазор в расчетах. Он может быть воспринят налоговыми органами как внереализационная прибыль.

Во-вторых, в тексте документа стоит отдельным пунктом прописать, что займ является беспроцентным, или указать обратное, если все же небольшая сумма за использование денег будет отчисляться сверх занятых.

В противном случае, если ни одного, ни другого не указано, соглашение автоматически будет считаться процентным, а сумма комиссии рассчитываться на основе действующей ставки рефинансирования.

Продление договора беспроцентного займа от учредителя

Пролонгация договора беспроцентного займа с учредителем возможна путем оформления дополнительного соглашения, которое является типовым и продлевает его срок действия.

Этот документ имеет под собой такие же налоговые последствия, что и основной договор. Заключается по аналогии с ним. Чтобы грамотно его оформить, нужно в тексте прописать основные положения, права и ответственность, а также срок, на который продлеваются кредитные обязательства.

Образец договора беспроцентного займа между учредителем и организацией

Типовое соглашение на оформление ссуды, которая не является процентной, должно в обязательном порядке содержать информацию о сторонах (наименование и реквизиты), предмете сделки и его сумме.

Помимо прочего, требуется включить условия возврата кредита и график платежей, срок действия соглашения и условия его досрочного расторжения.

Типовой образец договора можно найти в сети интернет, на специализированных сайтах. Также он доступен по ссылке — Договор займа с учредителем.

Бессрочный беспроцентный договор займа с учредителем

Помимо прочего, есть возможность оформить бессрочный договор на ссуду, которая не облагается процентами. Договор является типовым и составляется аналогично тому, который имеет срок.

Различие заключается в том, что в тексте соглашения необходимо прописать, что оно является бессрочным и определить, каким образом будут возвращены занятые средства.

На основании Гражданского Кодекса РФ, в частности — первого пункта 810 статьи, возвращение выданного займа возможно по первому требованию займодавца в течение одного месяца. Исключения предусмотрены в случае, если в самом документе указаны иные условия.

Договор займа с учредителем беспроцентный: скачать бланк-образец договора беспроцентного займа между учредителем и ООО

Соглашения займа между учредителями и ООО довольно часто используется в бизнесе. Это удобно обеим сторонам, такой вид займа имеет ряд преимуществ перед классическим кредитованием в банке. Самые главные плюсы:

• Деньги передаются предприятию на возвратной основе. Как следствие – отсутствие налоговых вычетов;

• Средства выдаются на беспроцентной основе, т.е. – вы решаете финансовые трудности предприятия и не переплачиваете.

Получается, по таким займам нет никаких переплат. Оценить преимущества, которые открывает договор займа учредителя с ООО беспроцентный, образец его представлен на сайте, вы можете сразу же после заключения. Главное – правильно составить соглашение во избежание разногласий.

Договор займа между учредителем и ООО: тонкости составления

Если Вы заключаете договор займа от учредителя, образец не содержит информации о безвозмездности сделки, Вам нужно просто ответить на вопрос, что средства передаются без какого-либо вознаграждения.

В качестве заимодателя вполне законно может выступать как организация, так и учредитель. Соглашение не имеет принципиальных отличий.

Вы можете не указывать, что заём беспроцентный. Но в таком случае не стоит удивляться, когда на вас подадут иск о взыскании процентов, ведь в этом случае, заем является процентным со всеми вытекающими. Согласно ст. 809 ГК РФ размер комиссионных определяется по текущей ставке рефинансирования.

Договор займа от учредителя: образец беспроцентного займа от учредителя

Чтобы правильно заполнить документ, нужно разобраться во всех пунктах. В договоре займа от учредителя нужно отразить ряд важных и значимых моментов.

Указываем полное ФИО заимодателя, данные паспорта + адрес. Заемщику важно указать название компании, а также – указать организационно-правовую форму предприятия (к примеру, ООО «Калинка»). Помимо этой информации юр. лицу необходимо указать ФИО учредителя компании. При помощи нашего конструктора договоров делать это легко и просто.

Законом не запрещено указание в одном документе одного и того же лица (в нашем случае – учредителя) дважды. На практике договор займа от учредителя организации OOO выглядит примерно следующим образом:

«Петров Василий Иванович, именуемый в дальнейшем как Заимодатель, и ООО «Калинка» в лице директора Петрова Василия Ивановича, действующего на основании устава и именуемое в дальнейшем как Заемщик… и далее по тексту».

Пункт № 2: предмет договора займа от учредителя организации

В этом пункте договора займа между учредителем и организацией следует прописать сумму займа. Указываем сначала цифровое значение, и следом же в скобках – буквенное. Выглядит это следующим образом:

«Заимодатель передает Заемщику заём на беспроцентных условиях в размере 1000 (одной тысячи)».

Вы можете не прописывать в этом пункте условие о вознаграждении. Зафиксируйте это отдельно – укажите, что «проценты за пользование заемными средствами не начисляются».

Также в предмете прописывается срок возвращения денег или другого имущества. Может быть указан, что заем предоставляется частями. Обязательно заполните это поле. В противном случае договор займа с учредителем беспроцентный, образец скачать вы можете на сайте, может сработать против вас, несмотря на всю абсурдность ситуации. Но для предприятий, где числится несколько учредителей, имеет смысл перестраховаться. Если этого не сделать – вы должны будете отдать деньги заимодателю через 30 дней после его требования.

Пункт № 3: права и обязанности по договору займа с учредителем

Договор займа от учредителя организации OOO обязательно содержит в себе информацию о том, что заемщик обязуется вернуть деньги в срок, который прописан в пункте «таком-то» настоящего договора займа.

Учитывая, что заем беспроцентный, ООО может вернуть средства досрочно. Вы можете указать это условие или любое другое, в зависимости от того, как стороны достигнут компромисса. Это относится к категории «права заемщика».

Обязанность учредителя всего одна – он должен предоставить средства в течение «стольких-то» дней после подписания документа. Обязательно зафиксируйте это в договоре займа, заключаемом между учредителем и организацией.

Пункт № 4: заключительные положения по договору займа от учредителя

Здесь обязательно отобразить:

• Когда договор заключен;

• Когда заем считается выплаченным;

• Условия использования заемные средств, если договор займа целевой;

• Условия, на которых возможно внесение изменений и дополнений;

• Количество экземпляров документа.

Также вы можете прописать любые другие важные моменты. Под всеми данными стороны проставляют реквизиты и подписи:

1. Для физ/лиц (учредителя): ФИО, данные паспорта + подпись с расшифровкой;

2. Для ООО (заемщика): наименование фирмы, банковские реквизиты, ФИО учредителя, адрес. Рядом учредитель ставит подпись.

Договор займа учредителя с ООО беспроцентный, образец которого есть на сайте, не является единственным документом проводимой сделки. К нему стороны составляют несколько приложений, среди которых: график платежей, график предоставления займа, дополнительное соглашение (в случае продления текущего договора).

ООО может заключить с учредителем как краткосрочный, так и бессрочный договор займа. Классификация позволяет выбрать оптимальный вариант, который устроит обе стороны. Какой вид договора подойдет именно вам? Попробуем разобраться.

Краткосрочный договор займа между учредителем и ООО

Этот вид – наиболее распространенный для решения текущих задач предприятия, например – расчетов с поставщиками, закупку оборудования и так далее. Распространен также договор товарного займа. Срок такого соглашения составляет максимум 1 год.

Случается, что на момент расплаты с учредителем у предприятия нет нужной суммы средств. В таком случае стороны могут пролонгировать договор на такой же срок. Для этого вам потребуется составить дополнительное соглашение, а также подписать второй договор, где указать новые сроки.

В первом бланке договора займа от учредителя вы прописываете, что он утратил свою силу по причине заключения нового. Во втором – новый график платежей и новую дату выплаты всей суммы.

Договор займа с учредителем беспроцентный, образец скачать вы можете прямо сейчас, может быть бессрочным. Логично, что в таком документе не будут указаны сроки, в которые ООО должно вернуть деньги заимодателю.

Выбирая этот случай, заемщик должен быть готов вернуть деньги учредителю через 30 дней после его требования. Вы можете урегулировать этот вопрос, прописав устраивающие обе стороны условия в документе. Еще нужно учитывать тот факт, что может быть заключен договор займа в валюте, и тогда нужно закладывать валютные риски.

Если в краткосрочном договоре займа нормальной практикой является погашение долга за несколько платежей, то в бессрочном чаще всего вся сумма возвращается в полном объеме.

Одним из преимуществ этого вида является возможность заемщика погасить задолженность в любое удобное время. Вы можете даже не предупреждать заимодателя о своих намерениях – закон не запрещает досрочное погашение займа, если иное не прусмотрено самим текстом договора денежного займа.

Подписывая любой шаблон договора займа от учредителя, вы выбираете систему выплат задолженности, распределяете ее равными выплатами на несколько частей или определяете точную дату окончательного расчета.

Если ООО по каким-либо причинам переносит платеж на другой день/месяц – то учредитель имеет право взыскать комиссионные за просрочку. Поэтому, если у вас нет возможности погасить долг вовремя – свяжитесь с учредителем и предложите ему продлить договор на определенный период, иное может определяться по договору инвестиционного займа.

Заём можно считать «закрытым» в тот момент, когда деньги поступят на счет заимодателя. Обратите внимание: в соответствии с постановлением Банка России № 3073-У – юр. лицо не имеет никакого права рассчитываться деньгами из кассы с заимодателем. Если вы все-таки решите нарушить закон – будьте готовы понести административную ответственность.

Также Вас может заинтересовать составление следующих видов договоров займа на конструкторе договоров «Просто Документы»:

Все виды договоров займа, доступные для составления на конструкторе договоров «Просто Документы» смотрите здесь.

Как оформить беспроцентный договор займа с учредителем

Договор беспроцентного займа от учредителя образец

Минимальным уставным капиталом по действующему законодательству становится сумма в 10 тысяч рублей. Это распространяется на все компании правовой формы ООО.

Этой суммы, как правило, хватает на открытие собственного дела в пределах своей квартиры и только посреднического типа. Поэтому, каждый предприниматель желает получить как можно больше денежных средств для инвестиции в собственное дело.

Если у предпринимателя нет соответствующей суммы, то он вправе обратиться к кредитному учреждению. Но существует возможность не обращаться к кредитору, а взять необходимую денежную ссуду у учредителя. Никаких ограничений по поводу суммы и времени отдачи здесь не существует. Законом эти правовые отношения не регламентируются и не ограничиваются.

Все договорные отношения между организациями и учредителями составляются в письменной форме. Желательно, чтобы форма документа была на фирменном бланке.

Если не оформлять таким образом правоотношения, а только подписать документ, подтверждающий передачу денежных средств, то такой договор могут признать недействительным. А судебная инстанция не признает заемные отношения сторон на правомерном уровне.

Предоставлять можно не только денежные средства, но и иные ценности. Например, часто передаются строительные материалы, сырье или сопутствующие товары для выполнения заказов. В данном случае, документ будет содержать не только целевое назначение, но и оговаривать все порядки использования полученного товара.

  1. документация, которая подтвердит целевом назначении (счета и платежные поручения);
  2. извещение о времени и месте доставки;
  3. предоставление доступа в данное место хранения закупки.

Если другая сторона не выполняет должным образом условие по целевому назначению, то иная сторона вправе требовать возврата денежных средств раньше времени. Возможно наложение дополнительных штрафных санкций.

Если не оговаривать ничего в договоре, то договор займа считается безвозмездным. И он не предполагает никаких начислений процентов. Если человек желает получить доход от инвестиции, то он должен оговорить это в документации.

Иначе, проценты будут рассчитываться в соответствии с действующим законодательством – по ставке рефинансирования на момент возвратности долговых обязательств.

Для минимизации конфликтных ситуаций, лучше прописать процентную ставку за пользование займом, все условия договоренности.

Образец договора беспроцентного займа от учредителя

Договор беспроцентного займа от учредителя – обязательный документ, заключающийся между сторонами для уточнения вопроса сделки и условий по ней. В нем прописывается процентная ставка за пользование, кредитный лимит и условия возвратности. Помимо этого, учредитель вправе оформить займ беспроцентного характера.

При этом налогообложение фактически все равно осуществляется. Даже несмотря на то, что человек не получает дохода, он мог бы его иметь. И даже если доход только предполагаемый, налогообложение осуществляется в соответствии с правовым актом Министерства Финансов от 25мая 2015 года.

Такая ситуация возможна только при признании контролируемой сделки при взаимозависимых лицах. А признаются таковыми все физические лица и юридические, если долевое участие составляет более четверти активов. Фактически человек может в этой ситуации действовать в ущерб своего интереса.

При налогообложении необходимо убедиться в контролируемости сделки в соответствии с правовым актом 105.14 Налогового Кодекса Российской Федерации. Именно этот законопроект говорит о том, что сумма доходных операций должна составит 1 000 000 000 рублей.

И если у собственника доля свыше 25%, а он одалживает меньшую сумму, то налогообложением такой доход не облагается.

При беспроцентном займе налоговая база не увеличивается в соответствии с письмом Министерства финансов от 9 февраля 2015 года. Если выдаются кредитные обязательства от учредителя ООО физическому лицу, то у последнего возникает доход в качестве отсутствия процентов.

И соответственно, все это облагается налогом на доходы физических лиц. Но налогообложение здесь гораздо ниже, чем проценты по кредитам банка.

Как взять займ на карту без отказа онлайн за 5 минут? Узнайте далее.

Учредитель и общество с ограниченной ответственностью

Регламентирует данный вопрос параграф 1 глава 42 Гражданского кодекса Российской Федерации. Именно данный закон оговаривает все отношения, которые связаны с предоставлением займа и договоренность между учредителями и компаниями.

  1. не запрещается оформление договоренности письменно при такой ситуации;
  2. законодательство не ограничивает срок заимствования денежных средств и размер займа;
  3. не запрещает безвозмездные сделки денежного характера.

Все что не запрещается в законодательстве, разрешено для исполнения. Участники могут самостоятельно в документах прописывать все условия заимствования в соответствии с действующим законодательством.

Принимает решение о необходимости заимствования денежных средств совет учредителей организации с ограниченной ответственностью. Документ оформляется двумя сторонами – учредителем и директором организации, где прописываются все условия. В документе также отражаются реквизиты сторон.

Директор вправе действовать от лица компании и выступать также заимодавцем. Это не регламентируется ни в одном правовом акте.

Как уже и говорилось ранее, существует возможность получения как процентного, так и беспроцентного займа. Договор заимствования имеет простую форму, где прописываются реквизиты сторон.

Если в документе отсутствует пункт о безвозмездности сделки, то она автоматически рассматривается как процентная. Если не указан конкретный размер стоимости, то будет считаться по ставке рефинансирования.

Беспроцентный договор оформляется по стандартной форме.

Как правило, в документе указывают:

  1. место и время составления документа;
  2. наименование сторон с указанием персональных данных;
  3. кредитный лимит по займу;
  4. срок, на который предоставлен кредит;
  5. стоимость кредитных обязательств или безвозмездность;
  6. права и обязанности каждой стороны;
  7. иные условия по договору;
  8. реквизиты всех сторон;
  9. печать и подпись уполномоченного гражданина.

Займодавец обязан указать свою фамилию, имя и отчество, персональные данные. В пункте заемщика указывается компания со всеми реквизитами.

Если оформлять заимствование денежных средств без документального сопровождения, то возникает возможность одностороннего отказа от выполнения обязательств. И это вполне правомерно. Ни одна судебная инстанция не сможет доказать факт передачи денежных средств на условиях возвратности без документального сопровождения.

Конечно можно доказать факт передачи денег при помощи приходно–кассового ордера или платежного поручения. В ней проводится это как хозяйственная операция. Но без документа о заимствовании данные документы не означают передачу денег на определенных условиях возвратности.

Как показывает судебная практика, при возникновении спорных ситуаций, необходимо доказывать несколько фактов, таких как:

  1. наличие договорных отношений по поводу займа;
  2. предоставление денежных средств организации учредителем.

При отсутствии доказательств, суд не признает договоренность.

Каждый бухгалтер знает, что все договоры займа также отражаются на бухгалтерском балансе.

  1. на расчетный счет Дт 51 Кт 66,67;
  2. в кассу Дт 50 Кт 66,67;
  3. на расчетный счет организации Дт 50 Кт 66,67.

А также, как уже и говорилось ранее, здесь присутствуют особенности по налогообложению. Если не оплатить выставленный налог, то здесь могут последовать особые налоговые последствия в виде штрафных санкций, которые определяются исходя из доходности операции.

Дополнительно, по взаимному согласию между учредителем и компанией, возможно продление договорных отношений. Делается это на основании уже включенных условий в настоящем договоре или при заключении уже нового документа.

Для минимизации рисков по неправильному оформлению документа лучше скачать бланк и заполнить его самостоятельно. Образец документа.

Все полученные денежные средства подлежат возврату в конкретные сроки, оговоренные в договоре. Если срок не регламентирован, то деньги должны возвращаться в течение 30 дней после получения требования от заимодавца. В условиях договора также оговаривается способ возврата денежных средств.

При имущественной передаче, необходимо осуществлять возврат аналогичным товаром, если иного не предусмотрено договоренность. Но если возврат осуществляется другим имуществом, то это происходит как приобретение товара у собственной компании. Тогда нужно уже уплачивать налогообложение.

Какие налоговые последствия по беспроцентный займ от учредителя? Ответ по ссылке.

Взыскание долга по договору займа, подробнее тут.

При упрощенке данная сумма будет равна 6% от реализации.

Оформить беспроцентный договор займа с учредителем достаточно просто. Главное знать основные нюансы оформления и корректно заполнить всю документацию. Необходимо также провести данное действие по проводкам организации.

Договор займа между учредителями и организацией: как и когда составлять и заверять

Необходимость оформления долгового займа между учредителем и ООО нередко возникает при ведении внутренней организации финансового управления. Согласно действующему законодательству, акционеры обществ не несут ответственности по долговым обязательствам компании и наоборот, но при этом могут заключать кредитные соглашения между собой.

При необходимости акционеры могут самостоятельно выступать заемщиками для компании. Такой кредит может быть беспроцентным, который не облагается налогами, что оговаривается Налоговым Кодексом. Если индивидуальный предприниматель может без ограничения финансировать свое предприятие, при этом не составлять отчетных документов, то управляющие обществом с ограниченной ответственностью должны обязательно оформлять беспроцентный договор займа между учредителем и ООО. Также контракт вносится в бухгалтерскую книгу регистрации по формам, которые предусматриваются нормами делопроизводства.

Договор беспроцентного займа от учредителя образецПроцесс оформления договора беспроцентного займа ООО и акционера, должен составляться согласно законодательным нормам и включать:

  • предмет соглашения;
  • реквизиты заемщика;
  • реквизиты исполняющего обязанности руководителя;
  • юридическое наименование предприятия;
  • сумму предоставляемого кредита;
  • условия предоставления кредита;
  • сроки и способ погашения долгового обязательства;
  • процентную ставку;
  • способ передачи денежных средств: в кассу предприятия или на расчетный банковский счет;
  • обязанности и ответственность сторон;
  • условия преждевременного погашения долга;
  • непредвиденные ситуации;
  • заверение подписями обеих сторон, печать организации.

Договор беспроцентного займа от учредителя образец

Важно: Если условия погашения кредита, подписанные ООО и учредителем, будут изменены, то составляется письменное дополнение к уже существующему соглашению.

Налог – это обязательный сбор в государственную казну, при получении любого вида дохода. Средства, которые поступают на счет юридического лица, всегда отражаются во внутреннем делопроизводстве, поэтому любая проверка может выявить нарушение в факте получения кредита и его возврата.

Согласно НК РФ, средства, предоставленные по договору займа от учредителя организации, не могут рассматриваться как доход, если кредит предоставляется по беспроцентному соглашению, поэтому они не подлежат налогообложению. Особенности документа, которые помогут избежать претензий со стороны налоговой службы:

  1. Обязательно необходимо прописать, что кредит беспроцентный. Если документ не включает условия нулевого процента, то возникает обязательство оплаты НДФЛ.
  2. Если юридическое лицо с акционером оформляют кредит с процентным обложением, в документ необходимо внести процентную ставку, порядок ее начисления.
  3. Сумму кредита лучше указывать в рублях, поскольку нестабильность валюты на мировом рынке, может привести к спорным вопросам по поводу извлечения выгоды от изменения курса, а любой доход подлежит налогообложению с ООО.

Важно: Если в соглашении между ООО и учредителем не оговаривается, что кредит был взят под нулевой процент, он автоматически становится процентным и НДФЛ будет взыскиваться у учредителя по условиям рефинансирования ЦБ.

Составление документа в процессе оформления кредита, является обязательной процедурой. Данные должны быть внесены в бухгалтерский регистрационный журнал или электронную систему бухгалтерского учета компании, соответствовать нормам действующего законодательства.

Отдельного нотариального заверения документ не требует, достаточно составить договор беспроцентного займа между ООО и заемщиком по внутриорганизационным нормам. Фактичность заключения сделки учредителя с предприятием подтверждается подписями сторон и внутренней печатью. Юридическую силу контракт приобретает с момента передачи денег.

Договор беспроцентного займа от учредителя образецТакже необходимо провести документы через бухгалтерию, законодательством предусматриваться две основные формы отчетных бланков: заключение соглашения сроком до одного года и свыше одного года. Необходимо зафиксировать поступление средств, а также погашение долга по формам.

Важно: Составляется два экземпляра документов, один остается на хранении бухгалтерии. Учредителю образец передается на руки.

Акционер также вправе оформить договор займа от ООО. Любое предприятие может утвердить долговое соглашение с учредителем, только после рассмотрения условий, которые утверждаются на общем собрании акционеров общества.

Кредит может предоставляться как под процент, так и без него. Если будет составлен контракт под нулевой процент, налоговый сбор не взыскивается. Помимо общего документа предоставления кредита к контракту прилагается:

  • График начисления процентов.
  • План погашения долга.
  • Протокол проведения собрания акционеров общества.

Важно: Не стоит пренебрегать нормами документооборота, предоставлять средства без составления контракта, поскольку это может быть расценено уполномоченными органами, как способ укрывательства от налогообложения.

Документы заверяются по внутреннему порядку компании без нотариального освидетельствования.

Как оформить документ в программе 1С бухгалтерия: видео

Оформление документов в 1С бухгалтерии, способ ведения бухгалтерского учета. Внесение данных по банковскому расчетному счету. Внесение графика процентного расчета. Расчет НДФЛ по ставке 13%.

Существуют нормы составления соглашения между сторонами, которые регулируются действующим законодательством. Любая проверка может запросить документы по долговому соглашению, если в контракте не прописано условие предоставления средств с нулевой выгодой, то юридическое лицо или акционеры могут привлекаться к административной ответственности.

Порядок заключения договора беспроцентного займа от учредителя

Договор беспроцентного займа от учредителя образец

Договор беспроцентного займа от учредителя считается довольно распространенным явлением в отечественном бизнес-сегменте. Соответствующие соглашения обладают целым рядом преимуществ, включая возможность передачи средств на возмездной основе. Это говорит о том, что организации будет не нужно перечислять налоговый сбор и оплачивать проценты.

Добиться всех преимуществ от беспроцентного займа можно только в случае грамотного оформления соглашения. Допущение любых неточностей может привести к неблагоприятным последствиям для всех заинтересованных в процессе сторон.

Для понимания ключевых особенностей оформления необходимо ознакомиться с установленным понятийным аппаратом, с нюансами согласования краткосрочных или долгосрочных выплат, с ключевыми положениями договора, с образцом документа, с возможной суммой кредита, а также с проводками по бухгалтерской линии.

В определенный момент организации могут потребоваться дополнительные средства для осуществления стабильной деятельности. Если необходимые финансовые ресурсы имеются у одного из основателей компании, то договор беспроцентного займа от учредителя может помочь в решении сложившейся проблемной ситуации.

Стоит отметить те ситуации, когда у организации несколько учредителей, а финансовую помощь компании предоставляет только один из них. Он может на законных основаниях получить процентную компенсацию по займу.

В решение данного вопроса не смогут помочь положения действующего налогового законодательства, поскольку в соответствии с нормами статьи 251 НК РФ заем организации не является доходом, а его погашение расходом для получения прибыли.

В статье 265 НК РФ содержится актуальная информация о том, что проценты по займу могут выступать только в качестве внереализационных расходов и не могут облагаться налогом. Однако в случаях, когда размер процентной ставки не превышает 20% от текущей ключевой ставки Центробанка РФ, то налог на добавочную стоимость все же может быть назначен.

Соглашение о беспроцентном займе может иметь либо краткосрочный, либо бессрочный формат. В первом случае договор оформляется на непродолжительный промежуток времени, в подавляющем большинстве случаев на 1 год. Что касается второго случая, то сроки действия соглашения не устанавливаются заинтересованными сторонами.

В краткосрочных договорах в обязательном порядке должно быть указано условие о том, что документ оформляется не более чем на 12 месяцев. В остальном, договор практически ничем не отличается от прочих стандартных соглашений о займе.

В случае, если материальная поддержка оказывается одной из сторон на безвозмездной основе, то в документе прописывается факт, что проценты по займу не могут быть начислены ни при каких обстоятельствах.

Если при наступлении установленного срока выплат у компании нет средств для погашения займа, соглашение может быть продлено. Для этого происходит оформление дополнительного договора с указанием нового срока выплат. Вместе с этим происходит составление платежного графика.

Важно помнить о том, что в новом документе требуется прописать то, что прошлый договор не соответствует юридическим нормам и утратил свою силу.

При составлении бессрочных договоров стороны не прописывают сроки возврата средств. Погашение долгового обязательства производится только по требованию займодателя. Организация, выступающая в качестве заемщика, после получения соответствующего требования, обязана погасить задолженность в течение 30 дней, если иное не прописано в соглашении.

Такие договора, как правило, предполагают погашение долга посредством единовременного платежа без предварительного уведомления займодателя.

Основные положения договора беспроцентного займа от учредителя своему ООО

Для решения сложившихся финансовых проблем организации может быть использован инструмент предоставления со стороны одного из учредителей средств в пользу ООО на безвозмездной основе. Для оформления соответствующего договора может использоваться установленный шаблон.

Документ имеет собственное наименование «Договор займа с учредителем №». Номер проставляется на основании сложившейся нумерации бланков внутри организации. В начале соглашения в обязательном порядке прописывается преамбула с перечислением наименования участвующих в процессе сторон. Указывает ФИО займодателя, его адрес и паспортная информация.

Основная часть договора включает в себя 6 разделов:

  • Займодатель, в качестве которого может выступать физическое или юридическое лицо, передает организации в непосредственную собственность денежные или любые другие средства в определенной сумме, которая в документе указывается цифрами и прописью. Заемщик обязуется вернуть долг в сроки, установленные заключаемым договором и на основании оговоренных в его положении условиях.
  • Заем, по своей сути, является беспроцентным. Другими словами, он не предусматривает выплаты определенной суммы средств за использование выданных денег. Заемщик должен в обязательном порядке взять на себя все обязательства по возврату суммы, прописанной в пункте 1 Договора, и осуществить соответствующую операцию в срок.
  • Займодатель обязуется выделить оговоренную сумму средств в указанный в договоре срок. Выдача может быть осуществлена наличными средствами в кассу организации или путем перечисления на банковский счет по реквизитам, закрепленным в учредительной документации.
  • В качестве даты выдачи займа выступает день поступления оговоренной суммы на счет заемщика. Последний, в свою очередь, обязан погасить долговые обязательства не позднее завершающего дня срока действия соглашения.
  • Стоит отметить, что датой фактического завершения обязательств будет считаться день передачи средств займодателю по кассовому ордеру или поручению платежного характера. При желании и возможности заемщик может погасить долг в досрочном порядке.
  • Если заемщику не удалось вернуть средства в оговоренный срок, то на нее могут быть начислены дополнительные пени или штрафные санкции в связи с неправомерным использованием чужих средств.
  • Действительная сумма штрафа определяется на основании действующей в регионе расположения компании учетной ставки. Неустойка выплачивается до момента полного погашения обязательств.
  • В договоре может быть указано, что заемщик берет на себя обязательства по возмещению убытком займодателя, которые были вызваны нарушением прописанных условий соглашения.
  • Все дополнительные договоры, как и прочие изменения к существующему соглашению, оформляются в письменном виде. Документы в каждом конкретном случае закрепляются подписями сторон или их официальных и уполномоченных представителей.
  • Основной договор оформляется в двух экземплярах и передается каждой стороне. Оба документа полностью идентичны по своему содержанию и имеют одинаковую юридическую силу.
  • В данном разделе прописываются всею физические, юридические и банковские реквизиты сторон. Под указанной информацией проставляется подпись руководителя организации и учредителя, выступающего в качестве займодателя, а также организационная печать.
  • Для оформления документа может предусматриваться специальный бланк, установленный и применяемым подавляющим числом организаций для осуществления рассматриваемых операций.

О государственном займе в 2017 году написано здесь.

Действующее законодательство в полной мере регулирует факт того, что любое соглашение о передаче денежных средств оформляется исключительно в письменной форме. Согласование условий привлечения денег в компанию осуществляется в данном случае только между заинтересованными сторонами сделки. Это не касается тех ситуаций, когда для оформления крупного займа требуется одобрение нескольких учредителей или коллегиального органа.

Сумма сделки напрямую зависит от фактической стоимости активов ООО и указывается заблаговременно, при оформлении учредительной документации организации. Кроме того, в полномочиях руководства компании может указываться предельное количество возможных сделок, которые могут быть осуществлены без одобрения подавляющего числа учредителей.

Важно обратить особое внимание на факт того, что если в качестве учредителя и непосредственного руководителя фирмы выступает одно лицо, то условие об одобрении выдачи средств не имеет никакого значения.

В самом договоре важно определить действительный предмет сделки, то есть суммы займа. Без соответствующего условия соглашение не будет иметь юридическую силу. В основной части документа указывается главное условие о безвозмездном характере операции.

Все дополнительные условия согласовываются в нотариальном порядке. Стоит отметить, что безвозмездная передача средств предусматривает последствия налогового характера для каждой из сторон. Их можно избежать, но только при участии квалифицированного юриста.

В 2017 году документ от имени организации оформляет руководитель. По договору не допускается совпадение сторон соглашение в одном лице. После оформления всех положений договора и обязанностей сторон происходит юридическое закрепление с помощью подписей участников и печати компании. К процессу может быть подключен и нотариус.

Каждое заинтересованное лицо может скачать образец соглашения о беспроцентном займе без особых проблем. Это обуславливается тем, что документ находится в свободном доступе на профильных ресурсах.

Образец договора беспроцентного займа между учредителем и организацией:

Действующее законодательство не устанавливает предельную сумму такого рода кредитования по договору с учредителем. Она может быть определена только по соглашению сторон и зафиксирована в рамках документа. Однако существуют некоторые формальные ограничения на сумму займа, который может быть выделен организации по решению единого управленческого органа.

Соответствующие пределы могут быть зафиксированы:

  • в положениях законодательства об отдельных категориях юридических лиц – назначение платежа осуществляется с помощью указания размера крупной суммы той сделки, которая происходит после получения одобрения от всех собственников компании или коллективного органа;
  • в учредительной документации — путем определения максимального размера операций хозяйственного и финансового характера, которые, в свою очередь, могут быть организованы руководителем без дополнительных процедур согласования;
  • в контракте или нотариальной доверенности.

В случаях, если сумма займа превышает установленный ранее предел, то сделка может быть отменена в судебном порядке на основании превышений должностных полномочий руководителя. Для этого должно быть составлено коллективное исковое заявление заинтересованных лиц.

В соответствии с нормами статьи 105.14 действующего Налогового Кодекса РФ в качестве взаимозависимых лиц могут быть признаны физические лица и организации в тех случаях, если доля участия заемщика в предприятии составляет больше 25%. Другими словами, если лицо имеет долю более 25%, то оно автоматически становится зависимым от организации и может действовать в ущерб собственным интересам.

Для понимания особенностей налогообложения стоит убедится, является ли совершаемая сделка контролируемой территориальными налоговыми органами на основании положений статьи 105.14 НК РФ. Для этого сумма доходов по сделкам, которые были заключены заинтересованными лицами в течение отчетного года, должна превышать 1 000 000 000 рублей.

Это говорит о том, что, если займодатель, обладающий долей в компании в размере более 25%, выдал в долг организации меньшую сумму средств, то он не должен оплачивать налог на неполученный от процентов доход.

Порядок определения выгод от получения компанией беспроцентного кредита от собственного учредителя не регламентируется статьей 25 Налогового Кодекса. В соответствии с этим актуальная налоговая база не может быть увеличена.

В данном случае интересно то, что, если кредит выделяется учредителю от организации, то он будет облагаться НДФЛ в каждом конкретном случае. Однако действительная сумма налогового сбора будет все равно заметно меньше, чем при оформлении наиболее выгодных кредитных программ в отечественных финансовых организациях.

Пример: если учредитель получил от компании сумму в размере до 100 000 рублей на срок не более 90 дней, то размер налога на добавочную стоимость на материальную выгоду будет составлять чуть более 500 рублей. При оформлении кредита по наименьшей годовой ставке в банке сумма возврата составила бы около 4 000 рублей.

Полученные по займу денежные средства в каждом конкретном случае должны быть возвращены в тот срок, который был оговорен при заключении рассматриваемого соглашения. Выплаты могут осуществляться как по установленному платежному графику, так и единовременно. В случаях, если в заключаемом документе не указывается фактический срок, то возврат средств всегда осуществляется в течение месяца со дня получения соответствующего уведомления от кредитора.

Способ возврата средств также оговаривается в рамках соглашения. Важно учитывать то, что наличные средства, полученная организацией за реализацию товаров или услуг, не может быть направлена на погашение такого рода долговых обязательств. Это требование в полной мере регламентируется специальным указанием Банка России № 3073-У.

Наличные средства могут быть переданы в пользу учредителя только после их снятия с расчетного счета ООО. Это говорит о том, что наиболее простым способом передачи заемных денег является безналичное перечисление на банковский счет или карту займодателя.

Стоит отметить, что организация не может использовать прочие материальные ценности для погашения собственных долговых обязательств перед учредителем. В каждом случае долг возвращается имуществом того же типа, которым он и был ранее взят. В случае возвращения средств прочим имуществом ситуация может быть рассмотрена в формате реализации, что повлечет за собой выплату налогового сбора согласно выбранному режиму налогообложения.

Учредитель может самостоятельно отказаться от погашения долга. Единственный случай, при котором это может быть осуществлено, предполагает то, что прощение долга не повлияет на платежеспособность заемщика по отношению к прочим кредиторам.

В данном случае у компании возникает определенная сумма дохода, которая соответствует суммы прощенных долговых обязательств. Этот доход относится к формату внереализационных, что предусматривает выплату установленного налогового сбора, в зависимости от типа налогообложения. Для УСН процентная ставка определяется в пределах 6%, а, например, для ОСНО – 20%.

В случае, если учредитель организации, который отказался от возврата средств, имеет в компании больше 50% от уставного капитала, то в конкретном случае внереализационный доход возникнуть не может и, следовательно, налог не начисляется. Об этом говоря основания статьи 251 Налогового Кодекса. Такая операция может быть признана в качестве безвозмездной финансовой поддержки.

В случае заключения договора о займе между рассматриваемыми сторонами проводки по бухгалтерии организации не представляют особых проблем. В качестве исключения можно выделить только валютные соглашения, где практически невозможно избежать возникновения налогооблагаемой базы.

Предусматриваются следующие проводки:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *