Договор беспроцентного займа от учредителя

Заключение договора беспроцентного займа от учредителя

Все большие организации имеют большой капитал для развития своего дела, а главное предусмотрены ситуации, когда в случае кризиса можно без особых на то потерь пережить трудные времена. Но наш финансовый рынок, к сожалению, имеет капризный характер, поэтому нельзя никогда быть уверенным и предугадать его поведение.

Случается, так, что предприятия, на первый взгляд стабильные, но возникают временами непредвиденные потребности из-за недостатка средств для того или иного оборудования и т.п. В таких ситуациях действует один из вариантов – оформление займа от учредителя.

Стандартная процедура в получении кредита от учредителя достаточно проблематичная, так как влечет за собой дополнительные затраты в виде хороших банковских процентов. Но если хотя бы один из учредителей фирмы владеет достаточно свободными средствами, то он может предоставить заем компании.

По сути, выходит, что учредитель сам себе выдает заем. Весомым аргументом тут является его безвозмездность.

Основным и главным документом является сам договор беспроцентного займа от учредителя. Он представляет собой обыкновенный договор займа независимо от того, является ли займодавец учредителем или каким-либо третьим лицом. В договоре должно быть четко прописаны все контактные данные, ФИО и условия, в заключении он должен содержать сведения про всех участников с обеих сторон.

Рассмотрим основные из них и чаще всего используемые на практике, они бывают 3х видов:

  • Беспроцентный заем от учредителя – заключает в себе то, что заемщик не платит проценты по договору, то есть пользуются «в ноль» и возвращает ровно столько, сколько взял без переплат. Но обе стороны выплачивают начисленные налоги.
  • Краткосрочный договор займа – небольшая сумма денег, средств, которая выдается заемщику на короткое время (к примеру, ломбарды и другие мелкие учреждения).
  • Процентный договор займа – независимо от количества времени, на который договор оформлен, заемщик выплачивает проценты за пользование. Возможно, отдельно оговоренные по договору выплаты в налоговую службу.

Договор беспроцентного займа от учредителя выдается как на долгосрочное (бессрочное), так и на краткосрочное пользование. Каких-либо препятствующих факторов к беспроцентным сделкам не предусмотрено. Даже нет четкой формы и указаний, как сам договор должен быть выглядеть.

Но есть основные критерии, в содержании договора должно быть прописано следующее:

  • Запрашиваемая и выдаваемая сумма;
  • необходимый срок погашения;
  • указание того, что никакие проценты начисляться не будут;
  • порядок выдачи возврата займа;
  • реквизиты сторон;
  • каким способом будут перечисляться/возвращаться средства учредителю;
  • механизм улаживания конфликтных вопросов;
  • штрафы за несвоевременную выплату;

В данное время довольно распространенным и востребованным видом займа является краткосрочный заем. Зачастую это довольно небольшие суммы, востребованные физическими лицами.

Очень удобное решение материальных проблем, когда срочно нужны деньги (на лечение, документы, техника или другое). Распространенно такое кредитование в сети интернет (выдачи онлайн), также есть небольшие офисы с фирмами таких услуг по городу. Сам договор заключается на срок не более года.

Договор краткосрочного займа может содержать:

  • контактные данные, ФИО сторон и кто кем является (заемщик/учредитель);
  • раздел «предмет договора» (тип займа, сумма займа и в какие сроки выплатит);
  • раздел «права и обязанности сторон». В данном разделе прописываются права и обязанности кредитора и заемщика;
  • раздел «ответственность сторон» (указывается размеры штрафов за невыплату и просрочку);
  • раздел «форс-мажор»: непредвиденные обстоятельства, которые могут повлиять на своевременную выплату. И в каких ситуациях можно пересмотреть сроки выдачи кредита. При этом кредитор может продлить соглашение по кредитованию;
  • раздел «конфиденциальность». Здесь прописывается то, что организация не будет передавать данные о заемщике и его займе третьим лицам.
  • раздел «разрешение споров;
  • раздел «прекращение договора». Здесь прописываются случаи, при которых договор перестает работать;
  • раздел «заключительные положения».

В конце указывают адреса и реквизиты сторон, ставят подписи.

Тут словно название говорит само за себя. Вид займа, который выдается без обязательной граничной даты возврата от учредителя компании или какой-либо другой организации заемщику.

При этом выплачиваются проценты. В пример можно привести государственные займы, где проходит довольно крупные суммы. Другим словом еще называют «вечный заем».

Возможное содержание «долговой расписки»:

  • ФИО, паспортные данные заемщика;
  • Название займодателя;
  • факт выдачи средств, вид займа;
  • график погашения займа, и в какие сроки.

Чтобы не допустить в будущем конфликтных ситуаций с налоговой организацией к договору следует приложить дополнительные документы, а именно: дополнительные договора; график выплаты; акт приема-передачи.

А в самом договоре необходимо указать:

  • реквизиты сторон;
  • ФИО и полное наименование;
  • предмет договора, размер займа;
  • обязанности сторон;
  • график погашения;
  • соблюдение беспроцентной ставки;
  • сроки и способы соглашения;
  • положения о прекращении работы договора раньше времени;

Образец 2015 года можно скачать по ссылке.

О Юникредит Лизинг, подробнее тут.

Сумма займа возвращается в указанные сроки при заключении договора между сторонами, если случается так, что деньги не получается вовремя вернуть, то следует продлить договор, это обезопасит от начисленных штрафов за несвоевременное выполнение и нарушений условий договора займа.

Если срок займа в договоре не указан, то долг должен быть выплачен на протяжении 30 дней с момента, когда займодавец об этом оповестит заемщика (п. 1 ст. 810 ГК РФ).

При оформлении договора оговариваются заранее проценты по переплате, за пользование, подбирается удобный платеж. Он может быть, как разбит по частям, так и быть целым. Возможно досрочное погашение договора и без оповещения учредителя, но если договор процентный, то о погашении раньше срока следует обсудить с займодавцем, получить его согласие.

Заем считается закрытым только при наличии подтверждения факта передачи суммы учредителю наличными средствами через кассу или при поступлении на его расчетный счет (ст. 810 ГК РФ).

Отношения с налоговой организацией многих ставят в тупик. Но при оформлении договора займа есть исключения. Где сторонам практически ничего не грозит. Налогообложение договора займа зависит от вида заключенного договора.

При процентном договоре, деньги, полученные за пользование займом, нужно отнести к внереализационным доходам компании (п.6 ст.250 НК РФ).

Если немного расшифровать 250 статью то получается в НК России прописано, что кредиторская задолженность, снятая по завершению срока иска-давности или по прочим причинам, является внереализационным доходом. На них начисляется налог на прибыль (п.6 ст.271 НК РФ).

На сумму займа налог не начисляется (п. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Избавление от НДС других услуг, которые связаны с предоставлением денежных займов, в Налоговом кодексе РФ не предусматривается.

Если заем выдан не деньгами, то право собственности переходит к должнику. Потому передача по соглашению займа вещей, имеющих родовую принадлежность, является объектом обложения кредитора НДС ( п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Договор беспроцентного займа от учредителя является самой удобной и выгодной формой денежной помощи. При этом отпадает нужда в повышении уставного капитала нарастания долгов перед банком.

Грамотно составленный договор дарит множество преимуществ для обеих сторон. И может освободить компанию от уплаты налогов на прибыль.

Бухгалтерские проводки во время подписания соглашения указывают все в валюте государства, то есть в рублях. За исключением если соглашение было оформлено в зарубежной валюте, тогда от налогообложения будет уйти трудно.

Заключение краткосрочного соглашения по кредиту (менее 12 мес.) в российской валюте отражается такими проводками:

  • Дебет 66 Кредит 51 означает, что заем выдан.
  • Дт51 Кт66 означает, что кредит получен.

Кредит в товарном выражении:

  • Дт66 (67) Кт41- заем выдан;
  • Дт41 Кт66 (67)- кредит получен на долгосрочной/краткосрочной основе.

На срок более одного года:

  • Дт67 Кт51-выдан;
  • Дт51 Кт67-получен.
  • Валютными операциями управляют статьи 50, 51, 52.

Заем выданный в материальной форме:

  • Дт66 (67) Кт10- заем возвращен;
  • Дт10 Кт66 (67) – кредит получен.

К займам, выданным под проценты, применяется субсчет со статьи 60, 91 – авансы и уплата процентов, 19 и 68 – вычет и отображение НДС. Субсчет нужен, поскольку затраты к операционным не относятся и учитываются самостоятельно.

Часто люди думают, что кредиты – это только уловки кредиторов, которые они придумывают для получения большой прибыли. Это не значит, что не стоит брать займы денежные, долгосрочные, краткосрочные или какие-либо другие, потому что ситуации в жизни разные бывают, но лучше хорошо все обдумать, взвесить все за и против.

Как в МКБ взять лизинг? Ответ по ссылке.

О Мэйджор Лизинг, узнайте далее.

Да, где-то заемщик все равно переплатит: по штрафам или по процентам. Или по налоговым подсчетам, но часто заем, какой бы он ни был вида, и от кого, выручает заемщика. Так что прежде чем заключать договор, необходимо проконсультироваться у грамотного специалиста. Денежные займы приносят облегчение, и дают шанс восстановиться после непредвиденных ситуаций.

Единственный учредитель внес беспроцентный заем в ООО, где сам является директором. Учредителем является физическое лицо — гражданин РФ. Сумма займа составляет 50 000 руб. Необходимо ли организации производить корректировку налоговой базы по налогу на прибыль в связи с получением беспроцентного займа от единственного учредителя на основании п. 6 ст. 105.3 НК РФ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Материальная выгода в виде экономии на процентах по договору беспроцентного займа не влечет возникновения дохода для целей исчисления налога на прибыль у заемщика вне зависимости от того, кто является заимодавцем и являются ли стороны договора займа взаимозависимыми лицами.

Граждане и юридические лица свободны в заключении договора (п. 1 ст. 421 ГК РФ).

Ни гражданское, ни налоговое законодательство не устанавливает ограничений для заключения договора между учредителем (как физическим, так и юридическим лицом) и организацией.

Если одной из сторон заемных отношений выступает учредитель, следует руководствоваться общими правилами для заключения договора займа, которые установлены главой 42 ГК РФ. Однако следует учесть и некоторые особенности.

Договор займа должен быть заключен в письменной форме, если заимодавцем является юридическое лицо (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

На практике нередки случаи предоставления беспроцентных займов юридическому лицу со стороны учредителя. Если в таком договоре не будет прямо предусмотрено, что заём — беспроцентный, заёмщик будет обязан выплачивать проценты (п.п. 1, 2 ст. 809 ГК РФ). Поэтому в договоре обязательно должно быть указано, что заем является беспроцентным.

Сделки между учредителями (участниками) и организацией могут быть признаны контролируемыми как совершаемые между взаимозависимыми лицами (раздел V.1 НК РФ).

В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25%.

Таким образом, российская организация — заемщик и ее единственный учредитель (участник) — заимодавец являются взаимозависимыми лицами в силу пп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ.

Абзацем первым п. 1 ст. 105.3 НК РФ предусмотрено, что в случае если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с настоящим разделом сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица.

По мнению Минфина России, сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами могут являться примером создания или установления коммерческих или финансовых условий, отличных от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с разделом V.1 НК РФ сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми. В связи с этим Минфин России считает, что любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из взаимозависимых лиц по таким сделкам, но вследствие указанного отличия не были им получены, должны учитываться для целей налогообложения у этого лица (смотрите, например, письма Минфина России от 25.05.2015 N 03-01-18/29936, от 09.04.2015 N 03-01-18/20054, от 02.10.2013 N 03-01-18/40821, от 13.08.2013 N 03-01-18/32745, от 24.02.2012 N 03-01-18/1-15, от 25.11.2011 N 03-01-07/5-12).

Согласно п. 3 ст. 105.3 НК РФ при определении налоговой базы с учетом цены товара (работы, услуги), примененной сторонами сделки для целей налогообложения, указанная цена признается рыночной, если федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (ФНС России (п. 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506)), не доказано обратное либо если налогоплательщик не произвел самостоятельно корректировку сумм налога в соответствии с п. 6 ст. 105.3 НК РФ.

В свою очередь, на основании п. 6 ст. 105.3 НК РФ в случае применения налогоплательщиком в сделке между взаимозависимыми лицами цен товаров (работ, услуг), не соответствующих рыночным ценам, если указанное несоответствие повлекло занижение сумм одного или нескольких налогов (авансовых платежей), указанных в п. 4 ст. 105.3 НК РФ, налогоплательщик вправе самостоятельно произвести корректировку налоговой базы и сумм соответствующих налогов по истечении календарного года, включающего налоговый период (налоговые периоды) по налогам, суммы которых подлежат корректировке.

Пунктом 4 ст. 105.3 НК РФ определено, что ФНС России проверяется полнота исчисления и уплаты, в частности, налога на прибыль организаций и налога на доходы физических лиц (НДФЛ), уплачиваемого в соответствии со ст. 227 НК РФ (например, ИП по суммам доходов, полученным им от осуществления такой деятельности).

В рассматриваемой ситуации недополученный доход в виде процентов возникает у заимодавца (учредителя), а не у заемщика — организации, являющейся плательщиком налога на прибыль.

При этом взаимоотношения по договору займа не имеют признаков оказания услуг, поэтому пользование денежными средствами по договору займа без взимания заимодавцами процентов не может рассматриваться как безвозмездное оказание услуг. То есть у заемщика не возникает доход в понимании НК РФ. Материальная выгода в виде экономии на процентах по договору беспроцентного займа не определена главой 25 НК РФ как доход, подлежащий налогообложению.

Не установлены также правила признания и учета этой материальной выгоды для исчисления налога на прибыль, что не позволяет каким-либо образом оценить доход по договорам беспроцентного займа (постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 N 3009/04, письма Минфина России от 09.02.2015 N 03-03-06/1/5149, от 24.07.2013 N 03-11-06/2/29384, от 02.04.2010 N 03-03-06/1/224, от 25.02.2010 N 03-02-07/1-77 и др.).

Иными словами, в данном случае корректировка налоговой базы если и возможна, то только в отношении дохода, который мог бы получить учредитель (участник) общества (смотрите, например, постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.04.2015 N 13АП-2178/15). При этом заемщик будет иметь право на симметричную корректировку, то есть на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций на сумму расходов в виде доначисленных процентов (п. 1 ст. 105.18 НК РФ).

Таким образом, материальная выгода в виде экономии на процентах по договору беспроцентного займа не влечет возникновения дохода для целей исчисления налога на прибыль у заемщика вне зависимости от того, кто является заимодавцем и являются ли стороны договора займа взаимозависимыми лицами.

В общем случае в подобных ситуациях налоговые риски несет заимодавец, так как ему может быть доначислен доход в виде процентов. Вместе с тем в рассматриваемой ситуации следует учитывать то обстоятельство, что заимодавец является физическим лицом. При этом сделки, совершенные физическими лицами, по результатам которых НДФЛ уплачивается в порядке, отличном от порядка, установленного ст. 227 НК РФ, не подлежат налоговому контролю со стороны федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в порядке, предусмотренном главой 14.5 НК РФ (письмо Минфина России от 21.01.2013 N 03-04-05/4-44).

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор, член МоАП Горностаев Вячеслав

20 ноября 2015 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Как оформить беспроцентный договор займа с учредителем

Договор беспроцентного займа от учредителя

Минимальным уставным капиталом по действующему законодательству становится сумма в 10 тысяч рублей. Это распространяется на все компании правовой формы ООО.

Этой суммы, как правило, хватает на открытие собственного дела в пределах своей квартиры и только посреднического типа. Поэтому, каждый предприниматель желает получить как можно больше денежных средств для инвестиции в собственное дело.

Если у предпринимателя нет соответствующей суммы, то он вправе обратиться к кредитному учреждению. Но существует возможность не обращаться к кредитору, а взять необходимую денежную ссуду у учредителя. Никаких ограничений по поводу суммы и времени отдачи здесь не существует. Законом эти правовые отношения не регламентируются и не ограничиваются.

Все договорные отношения между организациями и учредителями составляются в письменной форме. Желательно, чтобы форма документа была на фирменном бланке.

Если не оформлять таким образом правоотношения, а только подписать документ, подтверждающий передачу денежных средств, то такой договор могут признать недействительным. А судебная инстанция не признает заемные отношения сторон на правомерном уровне.

Предоставлять можно не только денежные средства, но и иные ценности. Например, часто передаются строительные материалы, сырье или сопутствующие товары для выполнения заказов. В данном случае, документ будет содержать не только целевое назначение, но и оговаривать все порядки использования полученного товара.

  1. документация, которая подтвердит целевом назначении (счета и платежные поручения);
  2. извещение о времени и месте доставки;
  3. предоставление доступа в данное место хранения закупки.

Если другая сторона не выполняет должным образом условие по целевому назначению, то иная сторона вправе требовать возврата денежных средств раньше времени. Возможно наложение дополнительных штрафных санкций.

Если не оговаривать ничего в договоре, то договор займа считается безвозмездным. И он не предполагает никаких начислений процентов. Если человек желает получить доход от инвестиции, то он должен оговорить это в документации.

Иначе, проценты будут рассчитываться в соответствии с действующим законодательством – по ставке рефинансирования на момент возвратности долговых обязательств.

Для минимизации конфликтных ситуаций, лучше прописать процентную ставку за пользование займом, все условия договоренности.

Образец договора беспроцентного займа от учредителя

Договор беспроцентного займа от учредителя – обязательный документ, заключающийся между сторонами для уточнения вопроса сделки и условий по ней. В нем прописывается процентная ставка за пользование, кредитный лимит и условия возвратности. Помимо этого, учредитель вправе оформить займ беспроцентного характера.

При этом налогообложение фактически все равно осуществляется. Даже несмотря на то, что человек не получает дохода, он мог бы его иметь. И даже если доход только предполагаемый, налогообложение осуществляется в соответствии с правовым актом Министерства Финансов от 25мая 2015 года.

Такая ситуация возможна только при признании контролируемой сделки при взаимозависимых лицах. А признаются таковыми все физические лица и юридические, если долевое участие составляет более четверти активов. Фактически человек может в этой ситуации действовать в ущерб своего интереса.

При налогообложении необходимо убедиться в контролируемости сделки в соответствии с правовым актом 105.14 Налогового Кодекса Российской Федерации. Именно этот законопроект говорит о том, что сумма доходных операций должна составит 1 000 000 000 рублей.

И если у собственника доля свыше 25%, а он одалживает меньшую сумму, то налогообложением такой доход не облагается.

При беспроцентном займе налоговая база не увеличивается в соответствии с письмом Министерства финансов от 9 февраля 2015 года. Если выдаются кредитные обязательства от учредителя ООО физическому лицу, то у последнего возникает доход в качестве отсутствия процентов.

И соответственно, все это облагается налогом на доходы физических лиц. Но налогообложение здесь гораздо ниже, чем проценты по кредитам банка.

Как взять займ на карту без отказа онлайн за 5 минут? Узнайте далее.

Учредитель и общество с ограниченной ответственностью

Регламентирует данный вопрос параграф 1 глава 42 Гражданского кодекса Российской Федерации. Именно данный закон оговаривает все отношения, которые связаны с предоставлением займа и договоренность между учредителями и компаниями.

  1. не запрещается оформление договоренности письменно при такой ситуации;
  2. законодательство не ограничивает срок заимствования денежных средств и размер займа;
  3. не запрещает безвозмездные сделки денежного характера.

Все что не запрещается в законодательстве, разрешено для исполнения. Участники могут самостоятельно в документах прописывать все условия заимствования в соответствии с действующим законодательством.

Принимает решение о необходимости заимствования денежных средств совет учредителей организации с ограниченной ответственностью. Документ оформляется двумя сторонами – учредителем и директором организации, где прописываются все условия. В документе также отражаются реквизиты сторон.

Директор вправе действовать от лица компании и выступать также заимодавцем. Это не регламентируется ни в одном правовом акте.

Как уже и говорилось ранее, существует возможность получения как процентного, так и беспроцентного займа. Договор заимствования имеет простую форму, где прописываются реквизиты сторон.

Если в документе отсутствует пункт о безвозмездности сделки, то она автоматически рассматривается как процентная. Если не указан конкретный размер стоимости, то будет считаться по ставке рефинансирования.

Беспроцентный договор оформляется по стандартной форме.

Как правило, в документе указывают:

  1. место и время составления документа;
  2. наименование сторон с указанием персональных данных;
  3. кредитный лимит по займу;
  4. срок, на который предоставлен кредит;
  5. стоимость кредитных обязательств или безвозмездность;
  6. права и обязанности каждой стороны;
  7. иные условия по договору;
  8. реквизиты всех сторон;
  9. печать и подпись уполномоченного гражданина.

Займодавец обязан указать свою фамилию, имя и отчество, персональные данные. В пункте заемщика указывается компания со всеми реквизитами.

Если оформлять заимствование денежных средств без документального сопровождения, то возникает возможность одностороннего отказа от выполнения обязательств. И это вполне правомерно. Ни одна судебная инстанция не сможет доказать факт передачи денежных средств на условиях возвратности без документального сопровождения.

Конечно можно доказать факт передачи денег при помощи приходно–кассового ордера или платежного поручения. В ней проводится это как хозяйственная операция. Но без документа о заимствовании данные документы не означают передачу денег на определенных условиях возвратности.

Как показывает судебная практика, при возникновении спорных ситуаций, необходимо доказывать несколько фактов, таких как:

  1. наличие договорных отношений по поводу займа;
  2. предоставление денежных средств организации учредителем.

При отсутствии доказательств, суд не признает договоренность.

Каждый бухгалтер знает, что все договоры займа также отражаются на бухгалтерском балансе.

  1. на расчетный счет Дт 51 Кт 66,67;
  2. в кассу Дт 50 Кт 66,67;
  3. на расчетный счет организации Дт 50 Кт 66,67.

А также, как уже и говорилось ранее, здесь присутствуют особенности по налогообложению. Если не оплатить выставленный налог, то здесь могут последовать особые налоговые последствия в виде штрафных санкций, которые определяются исходя из доходности операции.

Дополнительно, по взаимному согласию между учредителем и компанией, возможно продление договорных отношений. Делается это на основании уже включенных условий в настоящем договоре или при заключении уже нового документа.

Для минимизации рисков по неправильному оформлению документа лучше скачать бланк и заполнить его самостоятельно. Образец документа.

Все полученные денежные средства подлежат возврату в конкретные сроки, оговоренные в договоре. Если срок не регламентирован, то деньги должны возвращаться в течение 30 дней после получения требования от заимодавца. В условиях договора также оговаривается способ возврата денежных средств.

При имущественной передаче, необходимо осуществлять возврат аналогичным товаром, если иного не предусмотрено договоренность. Но если возврат осуществляется другим имуществом, то это происходит как приобретение товара у собственной компании. Тогда нужно уже уплачивать налогообложение.

Какие налоговые последствия по беспроцентный займ от учредителя? Ответ по ссылке.

Взыскание долга по договору займа, подробнее тут.

При упрощенке данная сумма будет равна 6% от реализации.

Оформить беспроцентный договор займа с учредителем достаточно просто. Главное знать основные нюансы оформления и корректно заполнить всю документацию. Необходимо также провести данное действие по проводкам организации.

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией

Если у предприятия наступают трудные времена и возникает необходимость в деньгах, то самым логичным выходом из ситуации является получение кредита. Но получить заем в банке или у частного инвестора достаточно сложно, т. к. необходимо доказать свою платежеспособность и тот факт, что трудности носят временный характер и связаны исключительно с неблагоприятным стечением обстоятельств. Поэтому если у одного из учредителей ООО есть свободные средства и он готов оказать обществу поддержку, то можно заключить договор беспроцентного займа.

Процедура получения займа у учредителя

Договор беспроцентного займа от учредителяВ ООО, в отличие от того же ИП, деньги учредителей и счет предприятия – это фактически одно и то же. И если учредитель дает обществу деньги в долг, то он, по сути, делает заем самому себе. Это обычная практика, когда кредит выдается беспроцентный, а вопрос о том, как впоследствии рассчитаться с кредитором, решается уже на совете директоров.

Но если учредителей несколько, а деньги вкладывает лишь один из них, то было бы справедливо вернуть ему средства с процентами. Разумеется, законодательством это не запрещается, вот только самому обществу в таком случае придется уплачивать НДФЛ. И если показатель процентной ставки превышает показатель рефинансирования больше, чем на 20%, то ООО обязано выплатить налог на сумму, уплаченную поверх основной задолженности.

Важные моменты при заключении договора

За кредит, выданный учредителем, не нужно платить подоходный налог, ведь деньги необходимо вернуть, из-за чего рассматривать их в качестве дохода нельзя. Чтобы у сторон не возникло проблем с налоговой, нужно, чтобы в договоре в обязательном порядке были учтены следующие моменты:

  • Сделку лучше совершить в рублях. Даже при стабильных экономических условиях в эквиваленте в рублях может образоваться «зазор», вызванный изменением курса валют. С точки зрения налогового учета это будет рассматриваться как внереализационная прибыль. Хотя налоговая инспекция редко предъявляет претензии к тем, кто получил небольшой бонус таким вот образом.
  • Беспроцентность. С точки зрения налоговой любой кредит является процентным, если только обратное не указано в контракте. Поэтому не стоит забывать прописывать этот момент, иначе придется заплатить налог.
  • Если учредитель выдает кредит не безвозмездно, сумму и порядок выплаты процентов следует отобразить в одном из пунктов договора.
  • Если не соблюдены два последних пункта, то договор автоматически обретает статус процентного, а ставка определяется по текущей ставке рефинансирования Центробанка.

Обратите внимание еще на один момент: если кредитор является одновременно и руководителем общества, то по закону он не имеет права заключать договор сам с собой. Чтобы решить эту проблему, можно привлечь к процедуре другое лицо, имеющее право подписи – к примеру, заместителя, бухгалтера и т. д.

Проводка кредита по бухгалтерии

Если были соблюдены все указанные выше условия, то никаких проблем с бухгалтерией быть не должно. Когда речь идет о беспроцентном рублевом займе, проводка может быть осуществлена одним из двух возможных вариантов:

  • внесение денег;
  • зачисление на расчетный счет;
  • возврат.

На срок больше одного года.

ДТ-67 и КТ-67 (расход/приход, соответственно).

Обычно используется первый вариант, ведь обществу желательно иметь при себе копию «живого» договора со всеми соответствующими подписями.

Для получения одолженных средств учредитель может:

  • обратиться в кассу с расходным листом;
  • получить деньги на свой банковский счет.

Что должен включать в себя договор?

В договоре на беспроцентный заем необходимо указывать:

  • название, реквизиты каждой стороны;
  • обязанности и ответственность;
  • предмет ссуды (деньги, имущество);
  • сумму;
  • условия возврата средств;
  • указание того, что заем беспроцентный;Договор беспроцентного займа от учредителя
  • срок действия;
  • выбранный способ внесения денег;
  • условия досрочного расторжения;
  • иные условия.

Во избежание проблем с налоговой инспекцией к самому договору желательно приложить:

  • дополнительные соглашения;
  • план возврата средств;
  • акт передачи кредита и проч.

Если будут учтены все описанные в статье моменты, то никаких неприятностей с законом быть не должно.

Беспроцентный договор займа между учредителем и организацией

Договор беспроцентного займа от учредителя

В некоторых ситуациях организации могут срочно понадобиться деньги. Одним из решений может быть обращение за кредитом в банк.

Но это не всегда выгодно, или может быть невозможно из-за трудного материального положения компании. Учредители предприятия имеют право помогать организациям деньгами.

С этой целью можно оформить кредит, не облагающийся процентами. Порой такие действия являются единственным выходом из-за сложившегося материального положения компании.

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией

Что делать, если кредит в банке брать не представляется возможным, а предприятию деньги нужны? Можно ли заключить договор беспроцентного займа с учредителем?

Можно, ведь по факту активы ООО и деньги учредителя являются одним и тем же. Соглашение может быть беспроцентным, а может облагаться комиссией сверх одолженных средств.

Также оно может быть заключенным на определенный период времени (долгосрочным или краткосрочным) или вовсе не иметь срока исполнения обязательств.

Для того, чтобы избежать неприятных последствий со стороны налоговой при заключении подобного рода сделки, требуется правильно оформить сам документ и наиболее полно прописать действующие условия.

Для этого в типовом тексте соглашения с учредителем о предоставлении беспроцентного займа в обязательном порядке должна присутствовать следующая информация:

  • Наименование и банковские реквизиты сторон;
  • Предмет соглашения (им могут быть финансовые средства или материальные ценности);
  • Права и обязанности сторон;
  • Указание того, что сделка не является процентной;
  • Сумма кредита и условия ее возврата;
  • Срок, в течение которого соглашение является действительным или условия для его досрочного расторжения.

Здесь же стоит указать способ получения ссуды: наличными в кассе или же безналичным переводом по реквизитам организации.

Возврат по договору беспроцентного займа от учредителя

Действия по таким сделкам регламентируются Гражданским Законодательством РФ. Согласно ему, лицо, выдавшее кредит, может потребовать возврата денежных средств займа, который должен быть совершен в течение 30 календарных дней, если только иные условия не предусмотрены в тексте самого соглашения.

Если ссуда была оформлена в валюте, то возвращать ее придется в рублях. Производятся оплаты согласно графику платежей, который указан в соглашении.

Также согласно действующему законодательству, займодавец может простить одолженные деньги, и это никак не должно отразиться на кредитоспособности организации перед другими кредиторами.

Налоговые последствия беспроцентного договора займа учредителю

Подобного рода ссуда не может рассматриваться как источник прибыли с точки зрения налогового законодательства. А потому НДФЛ оно не облагается.

Однако, чтобы избежать возникновения некоторых споров с контролирующими органами в сфере налогообложения, следует учесть важные моменты и оформить документ юридически правильно.

Во-первых, беспроцентный заем лучше оформлять в рублях, т.к. из-за ежедневно меняющегося курса валют все равно образуется некий зазор в расчетах. Он может быть воспринят налоговыми органами как внереализационная прибыль.

Во-вторых, в тексте документа стоит отдельным пунктом прописать, что займ является беспроцентным, или указать обратное, если все же небольшая сумма за использование денег будет отчисляться сверх занятых.

В противном случае, если ни одного, ни другого не указано, соглашение автоматически будет считаться процентным, а сумма комиссии рассчитываться на основе действующей ставки рефинансирования.

Продление договора беспроцентного займа от учредителя

Пролонгация договора беспроцентного займа с учредителем возможна путем оформления дополнительного соглашения, которое является типовым и продлевает его срок действия.

Этот документ имеет под собой такие же налоговые последствия, что и основной договор. Заключается по аналогии с ним. Чтобы грамотно его оформить, нужно в тексте прописать основные положения, права и ответственность, а также срок, на который продлеваются кредитные обязательства.

Образец договора беспроцентного займа между учредителем и организацией

Типовое соглашение на оформление ссуды, которая не является процентной, должно в обязательном порядке содержать информацию о сторонах (наименование и реквизиты), предмете сделки и его сумме.

Помимо прочего, требуется включить условия возврата кредита и график платежей, срок действия соглашения и условия его досрочного расторжения.

Типовой образец договора можно найти в сети интернет, на специализированных сайтах. Также он доступен по ссылке — Договор займа с учредителем.

Бессрочный беспроцентный договор займа с учредителем

Помимо прочего, есть возможность оформить бессрочный договор на ссуду, которая не облагается процентами. Договор является типовым и составляется аналогично тому, который имеет срок.

Различие заключается в том, что в тексте соглашения необходимо прописать, что оно является бессрочным и определить, каким образом будут возвращены занятые средства.

На основании Гражданского Кодекса РФ, в частности — первого пункта 810 статьи, возвращение выданного займа возможно по первому требованию займодавца в течение одного месяца. Исключения предусмотрены в случае, если в самом документе указаны иные условия.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *