Займ между юридическими лицами

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами

Беспроцентный займ поможет решить временные финансовые трудности, возникающие в любой фирме время от времени. Такие займы — обычная практика в отношении физических лиц. Но если компании срочно потребовались денежные средства, беспроцентный займ можно выгодно оформить и юридическому лицу.

Оформлять такой кредит нужно грамотно и только опираясь на букву закона. Какие отношения возникают с налоговой службой в этом случае?

Займ между юридическими лицами

Почти всегда беспроцентный заем оформляется договором между юридическими лицами. Это распространенная в бизнесе практика, позволяющая устанавливать отношения взаимовыручки и партнерства. Можно обратиться к услугам организаций, выдающих беспроцентные заемы.

Кто бы ни был ваш партнер, сделка в виде договора заключается с юридическим лицом. Договор может устанавливать двусторонние отношения, может быть односторонним. А если гарантом ваших денег выступает кто-то третий, то в договоре прописывается участие всех трех сторон. Третья сторона должна быть реально существующей организацией. Договоренности о сумме займа, об условиях его возвращения и сроках должны закрепляться в письменном виде.

Беспроцентный заем выдается на определенный срок. Изменение сроков возвращения денег может изменяться только в сторону сокращения. Вы можете раньше оговоренного времени вернуть заем. Этот вид внебанковского кредитования нельзя использовать на коммерческие или предпринимательские цели. Такая деятельность облагается налогом, так как приносит прибыль. Разрешать свои финансовые проблемы таким образом – противозаконно. Использовать в деятельности фирмы такой заем постоянно нельзя.

Оформление беспроцентного займа физических и юридических лиц значительно отличается. Налоговая служба пристально отслеживает подобные операции. Поэтому одна организация не может постоянно выдавать беспроцентные займы. Это говорит о ее желании уйти от налогов.

Такой вид займа имеет свои особенности. Он весьма распространен среди юридических лиц. Для стороны, дающей деньги в долг, следует подстраховаться. Чтобы партнерство было честным на все сто процентов, следует подробно прописать в договоре все условия и последствия действий договаривающихся сторон.

Если вы оказались в такой ситуации и не можете юридически грамотно обосновать свою претензию, обратитесь к юристу за помощью. В этом послании вы уведомляете недобросовестного должника о санкциях, предусмотренных для таких случаев законом.

Юридические лица при беспроцентном займе всегда должны оформлять свои отношения договором. В нем будут прописаны все нюансы ответственности сторон. Часто подобное одалживание денег происходит по устной договоренности. Это ошибка.

Жизненные ситуации, положение на рынке, финансовые катаклизмы, плохая организация бизнеса – факторы, которые могут воспрепятствовать своевременному возвращению долга. И вам придется неизвестно, сколько ждать этого или выступать в роли просителя. Договор – гарантия своевременного возвращения долга.

В документе подробно описывают, что ждет сторону, которая нарушила договорные обязательства, а именно, должника, не возвратившего деньги в указанный срок. Указывается размер возможной пени за каждый день просрочки.

Сторона, дающая деньги в долг, имеет множество способов обезопасить себя. Если беспроцентный займ исходит от учредителя предприятия. То он тоже оформляется соглашением, приказом или договором. В нем оговаривается график платежей по займу.Он согласовывается сторонами и должен строго выдерживаться. То есть, не только крайний срок по возвращению долга имеет значение, но и постепенное выплачивание денег по графику.

Юрист – профессионал поможет грамотно составить документ и учесть все особенности и нюансы соглашения. Следует предусмотреть размеры штрафов в случае нарушения договора. Выдается беспроцентный заем с составлением документа или по устной договоренности – это всегда риск для дающего в долг.

беспроцентного займа между юридическими лицами

_________, именуем__ в дальнейшем «Займодавец», в лице _____________, действующего на основании _________, с одной стороны, и _______________, именуем__ в

дальнейшем «Заемщик», в лице ____________, действующего на основании ____________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему договору Займодавец передает Заемщику сумму беспроцентного займа _________________ рублей, а Заемщик обязуется вернуть сумму займа в обусловленный настоящим договором срок. 1.2. Сумма займа будет передаваться частями. Размер передаваемой Заемщику части суммы займа определяется в дополнительных соглашениях, являющихся неотъемлемыми частями настоящего договора. В дополнительных соглашениях также должна быть определена общая сумма денежных средств, переданных Заемщику с начала действия договора до момента подписания такого дополнительного соглашения (с учетом суммы, передаваемой по подписываемому соглашению).

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Займодавец перечисляет на расчетный счет Заемщика согласованную сторонами часть суммы займа в течение ______ дней после подписания соответствующего дополнительного соглашения.

2.2. Возврат суммы займа Заемщиком может происходить по частям (в рассрочку), но не позднее _____ с момента получения первой части суммы займа.

2.3. Срок и/или порядок возврата суммы займа могут быть изменены дополнительным соглашением сторон.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. В случае невозвращения Заемщиком суммы займа (ее части) в установленный срок Заемщик уплачивает пеню в размере ____% от суммы займа (ее части) за каждый день просрочки до дня ее возврата Займодавцу.

4.1. Заемщик освобождается от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего договора в результате обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.

4.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п. 4.1 настоящего договора, каждая сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на возможность исполнения стороной своих обязательств по данному договору.

4.3. Если сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное в п. 4.2 настоящего договора, то она обязана возместить второй стороне понесенные ею убытки.

4.4. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных в п. 4.1 настоящего договора, срок выполнения стороной обязательств по настоящему договору отодвигается соразмерно времени, в течение которого действуют эти обстоятельства и их последствия.

4.5. Если наступившие обстоятельства, перечисленные в п. 4.1 настоящего договора, и их последствия продолжают действовать более двух месяцев, стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего договора.

5.1. Условия настоящего договора и соглашений к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.

5.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты, правопреемники без предварительного согласия другой стороны не информировали третьих лиц о деталях данного договора и приложений к нему.

6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров.

6.2. Неурегулированные в процессе переговоров споры разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством РФ.

7. ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА

7.1. Настоящий договор прекращается по соглашению сторон или по иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством РФ.

8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

8.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.

8.2. Все уведомления и сообщения в рамках настоящего договора должны направляться сторонами друг другу в письменной форме.

8.3. Настоящий договор вступает в силу с момента перечисления Займодавцем первой части суммы займа на расчетный счет Заемщика.

8.4. Настоящий договор действует до полного выполнения Заемщиком своих обязательств по возврату суммы займа.

8.5. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

8.6. Во всем остальном, не предусмотренном настоящим договором, стороны будут руководствоваться действующим законодательством РФ.

9. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Займодавец: __________________________________________________ __________________________________________________________________

Заемщик: _____________________________________________________ __________________________________________________________________

Займодавец: ____________________/___________________ (подпись)

Заемщик: ____________________/___________________ (подпись)

Как себя застраховать при оформлении данного договора

Главное, надо быть уверенным в порядочности и финансовой состоятельности займополучателя. Чтобы не было вопросов со стороны налоговой службы, в договоре должен содержаться пункт, в котором будет сказано, что кредит – беспроцентный, то есть займодавец не будет иметь прибыли от операции.

Заем не должен носить характер финансовой услуги. Он не должен направляться на действия, связанные с получением дохода. Такой заем не может предоставлять кредитная организация. В противном случае с этой сделки будет удержан налог. Договор по беспроцентному займу имеет много нюансов и тонкостей. Лучше доверить его составление опытному юристу.

Договор о займе заключается двумя сторонами – займодателем и заемщиком. Первая сторона обязана передать ценности или денежную сумму второй стороне на конкретный срок .До указанной в договоре даты заемщик обязан вернуть взятое в долг.

Договор может подразумевать получение процентов. Тогда возвращаемые средства должны быть увеличены на размер этой ставки. Это возмездный договор. Если увеличение возвращаемого долга не предполагается, то в отдельном пункте это об этом должно говориться. Это безвозмездный договор.

В предмете договора описываются условия передачи и размер займа. В дополнительных соглашениях указывается размер части передаваемых средств. Эти соглашения являются обязательным приложением к Договору.

В правах и обязанностях описывается подробно процедура передачи денег или материальных ценностей и процесс возвращения долга. Сроки и условия по этим действиям могут изменяться. Это оговаривается в дополнительных соглашениях.

Ответственность сторон предусматривает уплату пени в случае нарушения сроков и условий соглашения между сторонами.

Форс – мажорные обстоятельства тоже берутся во внимание во время обсуждения и составления договора. Обе стороны обязуются известить друг друга о них. В случае возникновения непреодолимых препятствий временного характера, сроки исполнения условий договора отодвигаются, но не отменяются совсем. Если этот период длиться более 2-х месяцев, стороны проводят переговоры и составляют новый договор.

Договаривающиеся стороны обязуются сохранять конфиденциальность содержания своего соглашения. Третьи лица не могут получать информацию, содержащуюся в договоре, без согласия обеих сторон.

Все неучтенные вопросы решаются путем переговоров между сторонами. Если достичь согласия не имеется возможности, вопросы решаются на основании действующих законов РФ.

Все изменения, дополнения к договору, извещения сторон об обстоятельствах, имеющих отношение к предмету этого соглашения, направляются сторонами в письменной форме.

Договор действует до полного выполнения заемщиком своих долговых обязательств. Составляется документ в двух экземплярах и заверяется обеими сторонами.

Указываются полные реквизиты и юридические адреса заимодавца и заемщика.

займ между юридическими лицами

Займ между юридическими лицами

Займ между юридическими лицами

Займ между юридическими лицами

Займ между юридическими лицами

Займ между юридическими лицами

Займ между юридическими лицами

беспроцентного займа между юридическими лицами

г. _________ «___»______________ г.

_____________________, именуемое в дальнейшем «Займодавец9quot;, в лице ______________________, действующего на основании _____________, с одной стороны, и ____________________, именуемое в дальнейшем «Заемщик9quot;, в лице ___________________, действующего на основании _______________________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему договору Займодавец перечисляет Заемщику беспроцентный заем в сумме ______________ (__________________________) рублей, а Заемщик обязуется возвратить полученную сумму в сроки и в порядке, указанные в настоящем договоре.

1.2. Займ считается предоставленным с момента поступления средств на расчетный счет Заемщика.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Займодавец обязан перечислить Заемщику указанную в п.1.1 сумму в срок до ___________________.

2.2. Возврат полученных сумм осуществляется Заемщиком равными долями — по ____________ (_________________________) рублей ежемесячно в течение ________________________, начиная с _______________________ согласно следующему графику:

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему договору недобросовестная сторона обязана возместить другой стороне причиненные таким неисполнением убытки.

3.2. Помимо возмещения убытков недобросовестная сторона обязана уплатить другой стороне штраф в размере причиненного прямого действительного ущерба.

3.3. В случае нарушения Заемщиком графика возврата полученных сумм, указанных в п. 2.3 настоящего договора, Заемщик будет обязан уплатить Займодавцу пеню из расчета ___% от вовремя не возвращенных сумм займа за каждый день просрочки.

3.4. Неисполнение одной из сторон условий настоящего договора, приведшее к материальным потерям второй стороны, влечет за собой применение к виновной стороне штрафных санкций в размере нанесенного ущерба и может служить основанием досрочного прекращения договора.

3.5. При нарушении Заемщиком графика возврата очередной части суммы займа Займодавец вправе потребовать досрочного возврата всей невозвращенной суммы займа.

4.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего договора в результате обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.

4.2. Отнесение тех или иных обстоятельств к непреодолимой силе осуществляется на основании обычаев делового оборота.

Условия настоящего договора и дополнительных соглашений (протоколов и т.п.) к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.

6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров на основе действующего законодательства и обычаев делового оборота.

6.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в суде в порядке, установленном действующим законодательством.

7. СРОК ДЕЙСТВИЯ И ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА

7.1. Настоящий договор вступает в силу с момента передачи Займодавцем Заемщику суммы займа и заканчивается после выполнения принятых на себя обязательств сторонами в соответствии с условиями договора.

8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

8.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и надлежаще подписаны уполномоченными на то представителями сторон.

8.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.

8.3. Сумма займа считается возвращенной в момент передачи Займодавцу наличных денег или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счет.

8.4. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

Адреса и реквизиты сторон

Особенности правового регулирования . По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа.

Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками (ст. 809 ГК РФ).

Таким образом, если в договоре займа денег между юридическими лицами не предусмотрено прямо, что он беспроцентный, такой договор является процентным.

Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.

В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором.

Если иное не предусмотрено договором займа, сумма беспроцентного займа может быть возвращена заемщиком досрочно.

Сумма займа, предоставленного под проценты, может быть возвращена досрочно с согласия займодавца.

Если иное не предусмотрено договором займа, сумма займа считается возвращенной в момент передачи ее займодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счет.

Форма договора . Договор займа между юридическими лицами должен быть заключен в письменной форме.

В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей (ст. 808 ГК РФ).

Существенные условия договора . Договор займа считается согласованным сторонами договора, если он позволяет определить наименование и количество переданного имущества (объект займа).

При отсутствии указанных условий договор не считается заключенным.

Налоговые последствия. При заключении договора беспроцентного займа между юридическими лицами, по мнению налоговых органов, у заемщика возникает налогооблагаемый доход по налогу на прибыль в виде права безвозмездного пользования чужими денежными средствами, т.е. как безвозмездно полученную услугу. Арбитражная практика признает такую позицию налоговых органов неправомерной.

Как оформить беспроцентный займ между юридическими лицами

Займ между юридическими лицами

Компании-партнеры нередко выручают друг друга из сложных финансовых ситуаций при помощи заключения беспроцентного договора займа.

И хоть оформление кредитного соглашения между юридическими лицами не вызывает сложностей с юридической стороны, у него все же есть свои особенности и нюансы.

Беспроцентный займ между юридическими лицами предусматривает некоторые обязательства, которые обязаны соблюдать обе стороны соглашения.

Заемщиками могут становиться:

  • организация должна обладать специальным решением для заключения сделок такого рода;
  • устав организации-кредитора не должен запрещать таких действий;
  • юридические лица должны иметь право выдавать некоммерческие кредиты.

Если такое предусмотрено в Уставе организации, то для выделения займа компании-кредитору может понадобиться собрание учредителей. На этом заседании должно быть принято решение о предоставлении кредита.

Если компания попала в сложную экономическую ситуацию, то дружественная организация может помочь ей победить трудности. Для этого используется беспроцентный займ. Отсутствие процентов определяет отсутствие вознаграждения для кредитора.

Кроме того, договор беспроцентного займа имеет свои особенности:

  • в тексте договора обязательно должно быть четко прописано, что займ является беспроцентным;
  • в долг можно получить не только денежные средства, но и вещи или оборудование, которое имеет общие родовые признаки;
  • можно погашать быстрее срока, не согласовывая это с кредитором;
  • займ может быть целевым и содержать возможность штрафов за несоблюдение условий договора;
  • договор обязательно заключается в письменном виде.

Займ может быть беспроцентным только, если об этом указано в соглашении. В ином случае заемщику придется каждый месяц уплачивать дополнительную сумму средств.

Если это вещевой займ, то о его беспроцентном состоянии можно в договоре не писать, так как он по умолчанию считается беспроцентным.

Для того чтобы преждевременно погасить беспроцентный займ не обязательно получать разрешение кредитора. Он не получает от него прибыли, а значит заинтересован в его скорейшем погашении.

Договор займа такого типа может содержать пункт о штрафных санкциях. Например, если заемщик не заплатил очередной платеж, то него может быть наложена пеня.

Основные нюансы составления договора по беспроцентному займу между юридическими лицами

Правильное составление договора – это путь к избеганию любых проблем во время его выполнения.

Образец договора беспроцентного займа между двумя юридическими лицами можно найти здесь.

По умолчанию договор должен подписывать директор предприятия или же другой уполномоченный сотрудник, но допускается проставлять подпись и другому гражданину, если у него есть доверенность от директора.

Если же в Уставе компании предусмотрено в таком случае собрание учредителей, то их разрешение нужно прикладывать к остальным документам.

Договор займа вступает в силу не с момента подписания, а только после передачи денег от кредитора к заемщику.

Информация, которая должна присутствовать в договоре

Текст договора беспроцентного займа должен содержать такие пункты:

  1. Дату и место подписания договора.
  2. Наименование сторон договора (компаний). Вписывать необходимо полные названия организаций, фамилии и инициалы их учредителей.
  3. Предмет соглашения. В этом случае в роли предмета будет выступать беспроцентный займ и это нужно прописать в договоре. Это можно даже вынести в отдельный пункт, иначе соглашение будет считаться процентным.
  4. Сроки кредитования. В тексте необходимо упомянуть о сроках возврата кредита.
  5. Возврат кредитных денег. Здесь нужно писать о тех способах, которыми заемщик может пользоваться, возвращая деньги кредитору. Также здесь можно добавить пункт о штрафных санкциях за нарушение условий договора.
  6. Ответственность. Обе стороны должны нести ответственность за невыполнение взятых на себя обязательств. Также здесь необходимо уточнить условия расторжения договора раньше срока.
  7. Подписи, печати. Обе стороны должны проставить под документом свои подписи. Допускается использовать электронную подпись.

Договор обязательно заключать в письменном виде.

Договор займа определяет время, за которое организация должна вернуть свой долг. Законодательство никак этот срок не ограничивает, поэтому заемщик и займодатель должны сами оговорить это условие.

Часто сроки возврата средств зависят от платежеспособности самого заемщика. Для его продления кредиторы могут потребовать присутствия поручителя или гарантии возврата в виде залогового имущества.

Кредит считается полностью уплаченным в том случае, когда все средства будут зачислены на счет заемщика. Если же в указанный срок деньги не были уплачены, то кредитор имеет право обратиться с иском в суд.

Возврат займа учредителю из кассы, подробнее тут.

Законодательство не устанавливает никаких ограничений по сумме займа между двумя юридическими лицами. Организации имеют полное право на предоставление в кредит денег в любом размере. Но нужно помнить, что если сумма займа превышает 600 тысяч рублей, это может привлечь внимание проверяющих органов.

Но существует ряд компаний, в Уставе которых прописана максимальная сумма, которую могут выдавать взаймы. Если дружественная организация нуждается в более крупной сумме, то для разрешения на такую операцию может потребоваться заседание учредителей.

Займодатель может выдавать кредит наличными или переводом на счет в банке. Если происходит расчет наличными, то стоит обратить внимание на ограничения Центрального банка, в котором говорится о том, что максимально можно выплачивать 100 тысяч рублей. Более крупные суммы лучше переводить на расчетный счет компании-заемщика.

Если займ беспроцентный, то и материальной выгоды от него займодатель не получает. Налоговый Кодекс, а именно его 25 глава говорит, что не проводится ее оценка или определение.

Министерство финансов Российской Федерации также придерживается такого же мнения, про что иногда забывают местные налоговые органы.

Налоговые последствия для компании-займодателя определяются очень просто и ясно. Если займ беспроцентный, то компания не получает доход с процентной ставки, а поэтому и не должна уплачивать налог на прибыль и НДС.

А вот в вопросе налогообложения заемщика не все так однозначно. Многие сотрудники налоговой службы имеют мнение, что компания, получая безвозмездный займ, получают и материальную выгоду, а именно внереализационную прибыль.

Ведь полученные средства используются для развития предприятия, а проценты по займу не уплачиваются.

Для определения величины прибыли налоговая предлагает использовать ставку рефинансирования Центрального банка. Притом, в этом случае чаще всего ссылаются на 250 статью Налогового Кодекса РФ.

Но у Министерства финансов бытует совершенно противоположное мнение. Даже беспроцентный кредит нужно возвращать, а значит, у компании-заемщика не возникает материальная выгода, а значит и взимать налоги не нужно.

Но перед тем как оформлять подобный договор, лучше узнать позицию местных органов налоговой. Так можно будет приготовиться к возникновению проблем или даже судовым заседаниям.

Бухгалтерские проводки для беспроцентного займа ничем не отличаются от обычных кредитов. Если кредитный договор подписан сроком на один год (краткосрочный), то его учитывают в 66 строке.

Если период кредитования превышает 1 год, то для учета используется 67 строка баланса. Из-за того, что проценты отсутствуют не нужно использовать 91 строку для их записи.

Правильное оформление займа в бухгалтерском учете поможет избежать проблем с налоговыми органами.

Во время составления договора беспроцентного займа нужно много внимания уделять самому тексту этого документа.

Часто организации пренебрегают этим аспектом, а сделка между дружественными предприятиями основывается скорее на доверии. Но это не должно стать причиной неправильного составления документа.

Очень часто компании делают такие ошибки:

  • не указывают, что займ является беспроцентным;
  • не вписывают сроков возврата заемных средств;
  • нет конкретных указаний, что является предметом займа.

Это может привести к признанию данного договора процентным, что повлечет за собой уплату процентов со стороны заемщика и уплату налога на прибыль со стороны кредитора.

Если же будут отсутствовать сроки кредитования, то займодатель сможет в любое время потребовать вернуть деньги обратно. На возврат средств у заемщика останется не больше 30 дней.

Если же ошибки были найдены в уже заключенном договоре, то их можно исправить путем заключения дополнительного договора. Он будет считаться частью предыдущего и поможет не допустить возникновения неприятных ситуаций.

Где взять кредит в 20 лет? Ответ по ссылке.

О договоре беспроцентного займа между юридическими лицами налогообложение, узнайте далее.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами должен быть заключен максимально грамотно и отвечать всем требованиям законодательства. Только в таком случае можно избежать нелепых ошибок, которые приведут к потере лишних средств и времени.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами: образец заполнения

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами — соглашение о займе между юридическими лицами только на условиях возврата. Государственные и коммерческие банки не предоставляют займы без начисления процентов, так как это для них не выгодно. В то же время существует способ получить беспроцентный займ. Это возможно, если сделка осуществляется между юридическими лицами. Чтобы все было законно, все условия обязательно прописываются в договоре, образец можно скачать в конце статьи.

Согласно терминологическому словарю договор займа — это такое соглашение, которое регулирует отношения между заемщиком и кредитором. Заемщик получает деньги или имущество на условиях возвратности и оплаты процентов за использование долговых средств. Помимо этого взятое взаймы имущество или деньги заемщик обязуется вернуть точно в срок согласно договору.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами. Особенности оформления

Беспроцентные займы довольно распространенное явление, имеющие место не только среди юридических, но и физических лиц. Благодаря какому соглашению заемщик получает возможность выгодно перераспределить денежные средства между объектами хозяйственной деятельности. Для того чтобы займ был действительно беспроцентным во время принятия условий договора необходимо все указывать и прописывать в документе.

Если между физическими лицами договор может быть устным, что нежелательно, то между юридическими лицами необходимо обязательно прописывать условие сделки, в том числе то, что предоставленные взаймы средства не облагаются процентами. Эта услуга не будет влиять на размер займа. Что необходимо учитывать:

  • Порядок возврата денежных средств.
  • Точные сроки.
  • Возможность досрочного погашения займа частями и так далее.

Договор беспроцентного займа – на что обратить внимание?

Заключая договор юридические лица должны обязательно учитывать некоторые особенности оформления документов, в том числе:

Возможность досрочного погашения займа. В случае предоставления беспроцентного займа кредитор не будет получать доход, а значит, он будет заинтересован в том, чтобы деньги ему вернули в максимально короткие сроки. Главное условие возврата — выплата налогов. Только после погашение долга по налоговым выплатам договор будет считаться возвращенным в полной мере. При этом надо помнить, что:

  • Юридическое лицо, предоставляющее займ без процентов не облагается налогом, так как не получает доход.
  • Соблюдение всех правил оформления договора беспроцентного займа гарантирует соблюдение всех предписаний обеими сторонами.

Условия при заключения договора беспроцентного займа

Заключая договор между юридическими лицами о займе без процентов в обязательном порядке необходимо указывать следующие данные:

  • Место и дату составления договора беспроцентного займа;
  • Полную информацию о заемщике и займодателе;
  • Предмет договора;
  • Сроки, на которые предоставляется займ и дату его возврата;
  • Каким способом будут возвращены деньги;
  • Ответственность обеих сторон за несоблюдение пунктов договора;
  • Реквизиты юридических лиц, подписи и печати.

Соблюдая все правила можно на 100% быть уверенными в том, что вы заключили действительно беспроцентный договор займа. Не забывайте, что должны быть поля, в которых будет указано, что проценты, за использование займа с юридических лиц не взимаются. Чтобы обезопасить себя заемщик должен в договоре обязательно прописать условия ответственности за нарушение договора беспроцентного займа.

займ между юридическими лицами

Несколько слов о природе договора займа

Отношения, возникающие при заключении договора займа, регулируются главой 42 ГК РФ.

В соответствии со ст. 807 Гражданского кодекса РФ по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Из указанного следует, что предметом займа могут быть не только деньги (наличные и безналичные), но и вещи.

Если договор является беспроцентным, в нем должно быть прямо указано, что плата за пользование денежными средствами не взимается. В случае, если в договоре не указаны проценты, но и нет оговорки о том, что заем беспроцентный, то вступают в силу нормы пп. 1, 3 ст. 809 ГК РФ, согласно которым по умолчанию заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов. Их размер определяется существующей в месте нахождения заимодавца ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком долга или его части.

Договор займа относится к реальным договорам и считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Договор займа между юридическими лицами должен быть заключен в письменной форме независимо от суммы договора (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

Налоговые последствия для займодавца.

Если организация – заимодавец применяет общую систему налогообложения, то денежные средства, переданные по договору займа, а также суммы, полученные в счет его погашения, не учитываются в составе расходов и доходов (п. 12 ст. 270, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Возвращенная сумма основного долга не относится к доходам на основании пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Исключением будет ситуация, когда ранее выданный заем был признан в установленном порядке безнадежным долгом. Такое возможно, если истекли сроки исковой давности, организация – должник ликвидирована (соответствующая запись внесена в ЕГРЮЛ), либо организация – должник признана банкротом и определение суда об окончании конкурсного производства вступило в силу. При таких условиях безнадежный долг может быть отнесен к внереализационным расходам (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Сумма же причитающихся процентов в отличие от возвращенного долга является внереализационным доходом (п. 6 ст. 250 НК РФ) и будет учитываться в целях налогообложения согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ. Датой признания таких доходов является день поступления денежных средств на банковский счет или в кассу.

Операции по предоставлению и возврату займов в денежной форме не облагаются НДС (подп. 1 п. 2 ст. 146, подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ). Еще раз подчеркнем, НДС не будет, только если форма займа — денежная, но не в форме вещей.

Налоговые последствия для заемщика.

В том случае, если он применяет общую систему налогообложения получение займа не признается доходом (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ), а возврат не признается расходом (п. 12 ст. 270 НК РФ).

Если заемщик применяет упрощенную систему налогообложения, то все равно получение займа не признается доходом (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ), а его возврат не признается расходом, т. к. такой вид не указан в закрытом перечне, приведенном в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Иногда у налогоплательщиков – организаций возникает вопрос, будет ли при беспроцентном займе материальная выгода от экономии на процентах. Причиной вопроса является схожая ситуация при пользовании беспроцентным займом физическими лицами. Применительно к НДФЛ налоговое законодательство рассматривает экономию на процентах, как выгоду и требует исчисления и уплаты налога. Однако несмотря на схожесть для юридически лиц ситуация более благоприятна. Экономия на процентах при пользовании беспроцентным займом не формирует налоговую базу, и такая экономия не подлежит налогообложению (Письмо Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).

Нередко организации предоставляют заем не в денежной, а в натуральной форме. Тогда ситуация с налогами несколько иная.

В том случае если организация – заимодавец применяет общую систему налогообложения, то не признается расход в виде стоимости товаров, сырья или материалов, переданных заемщику по договору займа, а также доход в виде стоимости товаров, сырья или материалов, полученных от заемщика в погашение задолженности (п. 12 ст. 270, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Полученные от заемщика товары, сырье или материалы отражаются в учете по стоимости материалов, ранее переданных заемщику по договору займа (п. 2 ст. 254 НК РФ). В момент передачи имеет место реализация материалов заимодавцем, а значит, возникает объект обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146, подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Налоговая база определяется как стоимость переданных материалов, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 1053 НК РФ, без включения в них НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ). Стоимость переданных материалов указывается в договоре займа (без НДС), и предполагается, что она соответствует уровню рыночных цен (если стороны договора займа не взаимозависимы).

Доход в виде стоимости товаров, сырья или материалов организация – заемщик, применяющая общую систему налогообложения, полученных от заимодавца по договору займа, не учитывает (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).

При возврате займа не возникает расхода в виде стоимости товаров, сырья или материалов, переданных заимодавцу в погашение задолженности. Возврат займа в натуральной форме признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ). Поэтому заемщик должен уплатить НДС со стоимости имущества, переданного заимодавцу (п. 1 ст. 146 НК РФ). Заемщик начисляет НДС и предъявляет его к уплате организации-заимодавцу, выставляя счет-фактуру (п. 1 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ). Данную сумму НДС организация вправе принять к вычету после принятия к учету материалов и выполнения остальных условий вычета (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ.

Что касается упрощенной системы налогообложения, то у организации – заимодавца расход в виде стоимости материалов, переданных заемщику по договору займа, не признается, поскольку такой вид расхода не поименован в закрытом перечне, приведенном в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При возврате займа в натуральной форме доход в виде стоимости полученных от заемщика материалов в погашение задолженности по основной сумме долга не возникает (п. 11 ст. 346.15, п. 1 ст. 251 НК РФ). Полученные от заемщика в погашение основной суммы долга материалы организация принимает к учету по стоимости материалов, переданных заемщику по договору займа (п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 254 НК РФ).

Доход в виде стоимости материалов, полученных от заимодавца по договору займа организация – заемщик, применяющей упрощенную систему налогообложения, не учитывает (п. 11 ст. 346.15, п. 1 ст. 251 НК РФ). При возврате займа не возникает расхода в виде стоимости материалов, переданных заимодавцу в погашение задолженности по займу, т. к. такой расход не указан в закрытом перечне, приведенном в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *